在美國，遺產(chǎn)規(guī)劃是一項至關重要的任務，不僅關系到個人財富的傳承，更關系到家族的穩(wěn)定和子孫的未來。
今天，我們一起了解一下遺產(chǎn)規(guī)劃的定義、其重要性以及一些常用的途徑。
第一，人壽保險的身故賠償金，保單受益人在領取保險金時通常不需要支付聯(lián)邦所得稅（Income tax）。
需要注意的是，退休賬戶401k（包括403B）內(nèi)的資金，一旦賬戶所有人過世，將立即轉(zhuǎn)移到繼承人名下，被視為繼承人的收入，因此需要在一次性領取之前繳納相應的稅款，之后才能將余下的資金支付給繼承人。
第二，以貸款方式從人壽保險里取出來的錢，不算收入，也不用交收入所得稅。
這里我們需要注意的是，只有儲蓄投資功能的保單才能有錢可以取。能取多少錢是根據(jù)保單的現(xiàn)金值（Cash Value）決定的。
為何要特別強調(diào)保單貸款呢？這是因為原本人壽保險的身故賠償金是在被保人過世后留給受益人的，而如今我們所說的提前使用實際上是通過向我們保單的受益人提前“借用”身故賠償金。這種“借款”的抵押物正是保單的現(xiàn)金價值。因此，這也解釋了為什么可以提前使用的保單資金一定受限于現(xiàn)金價值的數(shù)額。
既然涉及貸款，自然少不了利息的問題。然而，這筆錢本來就是你自己的，再加上保險公司通常將“活著時就能獲得資金”作為賣點，因此所收取的利率普遍較低，有些甚至干脆是零利率。
第三，遺產(chǎn)稅的問題。
如果只是購買了個人壽保險，而保單持有人（Policy Owner）是自然人，那么在其身故后，身故賠償將被計算入遺產(chǎn)總額，從而納入遺產(chǎn)稅的考慮范疇。然而，值得慶幸的是，美國當前的遺產(chǎn)稅免稅額度逐年增加，截至2023年已接近1300萬美元一個人。對于大多數(shù)家庭而言，距離這個門檻還有相當?shù)木嚯x。
第四，外國人在美國購買保險的稅務問題。
與外國人在美國購房相比，其租金收入需要繳納所得稅；而一旦身故，房產(chǎn)將面臨高額的遺產(chǎn)稅（外國人的遺產(chǎn)稅免稅額僅為6萬美元，遺產(chǎn)稅稅率約為40%）。與之相反，美國的人壽保單對外國人既不征收收入稅，也不收取遺產(chǎn)稅。
第五，美國身份的人購買的外國保單（香港，中國等）有美國綠卡或者美國公民當然是美國的稅務居民。
美國國稅局只對美國的保險（美國境內(nèi)購買，受美國法律調(diào)整的保險）有以上的稅務好處。這是因為美國國稅局對每一份人壽保單都有Life Insurance Definition Testing和Modified Endowment Contract測試。測試通過才能享受免稅的好處。
其他國家對于儲蓄投資保單未能滿足美國國稅局的要求，因而被視為投資。隨著近年來美國對Foreign Account Tax Compliance Act（FATCA）條款（落實對象主要為「海外金融機構(gòu)」，要求外國政府準許各國金融機構(gòu)向 IRS 提供納稅義務人的海外資產(chǎn)數(shù)據(jù)，同時也要求美國納稅人在海外帳戶資產(chǎn)超過門檻時進行申報）運用的熟練程度不斷提高，全球范圍內(nèi)的稅收追蹤幾乎難以逃避。
為什么人壽保險不算作收入？
這個道理很簡單，就如同你擁有一棟房子并購買了房屋保險，突然間房子被火災燒毀了，那么保險公司支付的賠償金應該被計入你的收入嗎？當然不應該！因為你失去了房子，這筆保險賠償金只是用來彌補房屋損失的費用，僅僅算作是補償而已。
將這一邏輯運用到人壽保險上同樣成立。以被保險人作為家庭收入的主要來源為例，如果不幸過世，身故賠償金實際上是為了替代他在家庭中繼續(xù)提供經(jīng)濟支持的角色。這正是人壽保險的身故賠償金不被視為收入的背后邏輯。?
