在美國，人壽保險不僅是保障生命安全的重要工具，也是一個強(qiáng)大的避稅策略。通過合理配置和精心規(guī)劃，保單持有人可以在享受保險保障的同時，實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)，并合法地減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。以下幾個要點(diǎn)可以幫助您了解如何通過人壽保險達(dá)到完美避稅的效果。
01.壽險的受益金部分?
情況一
● 外國人購買壽險
無論受益人的身份或國籍，只要投保人是非美國人，壽險理賠受益金免于遺產(chǎn)稅。
情況二
● 美國居民購買壽險
如果是單純的人壽保險，且保險持有人（Policy Owner）是自然人，在持有人過世后，身故賠償金會被計入遺產(chǎn)稅。這點(diǎn)客戶常?；煜?，很多人誤以為身故金免繳遺產(chǎn)稅，其實不然。實際上，身故金免繳收入所得稅，但仍然占用遺產(chǎn)稅的份額，即納入遺產(chǎn)稅總額中。如果遺產(chǎn)稅總額在免稅額之內(nèi)，則無需繳納遺產(chǎn)稅；但如果超過免稅額，就必須繳納遺產(chǎn)稅。
對于大部分家庭而言，盡管離遺產(chǎn)稅的門檻還很遠(yuǎn)，但如果你擔(dān)心財產(chǎn)過多而可能面臨遺產(chǎn)稅的問題，仍有多種解決方案。
有兩種方法可以讓保險的身故理賠金不計入遺產(chǎn)稅總額，從而避免繳納遺產(chǎn)稅：
1.將保單所有人（owner）改為成年子女。
2.成立不可撤銷的人壽保險信托（Irrevocable Life Insurance Trust, ILIT），讓信托擁有保險。在投保人過世后，身故理賠金賠付給信托，受益人再從信托中取款。使用信托持有保險還具有對離婚和官司的保護(hù)作用，起到資產(chǎn)隔離的效果。
02.壽險的現(xiàn)金值部分?
很多人購買壽險是以儲蓄為目的，計劃將來用保單內(nèi)的現(xiàn)金值來支付大學(xué)教育金、養(yǎng)老金、創(chuàng)業(yè)資金等。大部分消費(fèi)者籠統(tǒng)地認(rèn)為這些支取都是免稅的。然而，在美國這個“萬稅之國”，任何類型的投資理財基本都無法完全免稅。
保險的增值部分之所以可以免稅，是因為支取時只取出本金或通過借貸方式使用，保險合同并未終止，因此沒有納稅的必要。
那么，如何使用保單內(nèi)的現(xiàn)金值才能真正達(dá)到免稅效果呢？
1.條件一
每年繳納的保費(fèi)金額不能超過稅務(wù)局的上限，否則將來取出時將被納稅，這樣的保單即被稱為 MEC（modified endowment contract）。
每個具有現(xiàn)金價值的保單投保人放入賬戶的金額必須通過 IRS 的 SEVEN-PAY TEST 和 COORIDOR RULE。投保人不可以隨意放入金額，只有符合這些規(guī)定的保單，才能保證投保人在保單生效后從現(xiàn)金賬戶取錢時享受免稅優(yōu)惠。如果保單里的現(xiàn)金超過 MEC PREMIUM LIMIT，保單就會成為 MEC，取錢時將被國稅局征稅，而且在59歲半之前取錢還要向國稅局繳納10%的罰款。
請注意，這也是為什么美國人購買香港或大陸（或其他國家的）儲蓄型保險，將來會被納稅的原因。
2.條件二
支取時，保單不能在被保險人身故前終止。
很多人在購買壽險時忽略了（或未被告知）保險的成本，誤以為是在做單純的理財投資。保險公司每年會從保險的現(xiàn)金價值中收取費(fèi)用，因此當(dāng)被保險人身故時才會有一大筆身故賠償金。
因此，保險有可能終止是容易理解的：如果現(xiàn)金價值的增長速度趕不上客戶提前支取和保險公司扣除的費(fèi)用，那么現(xiàn)金價值可能變?yōu)榱悖ｋU合同就會終止。從國稅局的角度來看，它并未被用作保險，而是一個投資，那么就要算資本利得稅。征收的對象是客戶總支取金額減去總投入本金的差額。
不過，對于這些限制也無需擔(dān)心，一個國家的經(jīng)濟(jì)體系的強(qiáng)大正可以從保險稅法的嚴(yán)謹(jǐn)完善中得到很好的體現(xiàn)。如果沒有任何法規(guī)來限制一個金融產(chǎn)品的操作，就會有很多漏洞和弊端。
所以，綜上所述，只要合理配置，美國壽險還是可以輕松實現(xiàn)完全避稅的。
