在美國，人壽保險(xiǎn)不僅是保障生命安全的重要工具，也是一個(gè)強(qiáng)大的避稅策略。通過合理配置和精心規(guī)劃，保單持有人可以在享受保險(xiǎn)保障的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，并合法地減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。以下幾個(gè)要點(diǎn)可以幫助您了解如何通過人壽保險(xiǎn)達(dá)到完美避稅的效果。
01.壽險(xiǎn)的受益金部分?
情況一
● 外國人購買壽險(xiǎn)
無論受益人的身份或國籍，只要投保人是非美國人，壽險(xiǎn)理賠受益金免于遺產(chǎn)稅。
情況二
● 美國居民購買壽險(xiǎn)
如果是單純的人壽保險(xiǎn)，且保險(xiǎn)持有人（Policy Owner）是自然人，在持有人過世后，身故賠償金會(huì)被計(jì)入遺產(chǎn)稅。這點(diǎn)客戶常?；煜芏嗳苏`以為身故金免繳遺產(chǎn)稅，其實(shí)不然。實(shí)際上，身故金免繳收入所得稅，但仍然占用遺產(chǎn)稅的份額，即納入遺產(chǎn)稅總額中。如果遺產(chǎn)稅總額在免稅額之內(nèi)，則無需繳納遺產(chǎn)稅；但如果超過免稅額，就必須繳納遺產(chǎn)稅。
對(duì)于大部分家庭而言，盡管離遺產(chǎn)稅的門檻還很遠(yuǎn)，但如果你擔(dān)心財(cái)產(chǎn)過多而可能面臨遺產(chǎn)稅的問題，仍有多種解決方案。
有兩種方法可以讓保險(xiǎn)的身故理賠金不計(jì)入遺產(chǎn)稅總額，從而避免繳納遺產(chǎn)稅：
1.將保單所有人（owner）改為成年子女。
2.成立不可撤銷的人壽保險(xiǎn)信托（Irrevocable Life Insurance Trust, ILIT），讓信托擁有保險(xiǎn)。在投保人過世后，身故理賠金賠付給信托，受益人再從信托中取款。使用信托持有保險(xiǎn)還具有對(duì)離婚和官司的保護(hù)作用，起到資產(chǎn)隔離的效果。
02.壽險(xiǎn)的現(xiàn)金值部分?
很多人購買壽險(xiǎn)是以儲(chǔ)蓄為目的，計(jì)劃將來用保單內(nèi)的現(xiàn)金值來支付大學(xué)教育金、養(yǎng)老金、創(chuàng)業(yè)資金等。大部分消費(fèi)者籠統(tǒng)地認(rèn)為這些支取都是免稅的。然而，在美國這個(gè)“萬稅之國”，任何類型的投資理財(cái)基本都無法完全免稅。
保險(xiǎn)的增值部分之所以可以免稅，是因?yàn)橹r(shí)只取出本金或通過借貸方式使用，保險(xiǎn)合同并未終止，因此沒有納稅的必要。
那么，如何使用保單內(nèi)的現(xiàn)金值才能真正達(dá)到免稅效果呢？
1.條件一
每年繳納的保費(fèi)金額不能超過稅務(wù)局的上限，否則將來取出時(shí)將被納稅，這樣的保單即被稱為 MEC（modified endowment contract）。
每個(gè)具有現(xiàn)金價(jià)值的保單投保人放入賬戶的金額必須通過 IRS 的 SEVEN-PAY TEST 和 COORIDOR RULE。投保人不可以隨意放入金額，只有符合這些規(guī)定的保單，才能保證投保人在保單生效后從現(xiàn)金賬戶取錢時(shí)享受免稅優(yōu)惠。如果保單里的現(xiàn)金超過 MEC PREMIUM LIMIT，保單就會(huì)成為 MEC，取錢時(shí)將被國稅局征稅，而且在59歲半之前取錢還要向國稅局繳納10%的罰款。
請注意，這也是為什么美國人購買香港或大陸（或其他國家的）儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)，將來會(huì)被納稅的原因。
2.條件二
支取時(shí)，保單不能在被保險(xiǎn)人身故前終止。
很多人在購買壽險(xiǎn)時(shí)忽略了（或未被告知）保險(xiǎn)的成本，誤以為是在做單純的理財(cái)投資。保險(xiǎn)公司每年會(huì)從保險(xiǎn)的現(xiàn)金價(jià)值中收取費(fèi)用，因此當(dāng)被保險(xiǎn)人身故時(shí)才會(huì)有一大筆身故賠償金。
因此，保險(xiǎn)有可能終止是容易理解的：如果現(xiàn)金價(jià)值的增長速度趕不上客戶提前支取和保險(xiǎn)公司扣除的費(fèi)用，那么現(xiàn)金價(jià)值可能變?yōu)榱?，保險(xiǎn)合同就會(huì)終止。從國稅局的角度來看，它并未被用作保險(xiǎn)，而是一個(gè)投資，那么就要算資本利得稅。征收的對(duì)象是客戶總支取金額減去總投入本金的差額。
不過，對(duì)于這些限制也無需擔(dān)心，一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)體系的強(qiáng)大正可以從保險(xiǎn)稅法的嚴(yán)謹(jǐn)完善中得到很好的體現(xiàn)。如果沒有任何法規(guī)來限制一個(gè)金融產(chǎn)品的操作，就會(huì)有很多漏洞和弊端。
所以，綜上所述，只要合理配置，美國壽險(xiǎn)還是可以輕松實(shí)現(xiàn)完全避稅的。
