親戚贈(zèng)與幫忙買(mǎi)房,應(yīng)該算是在美華人的一大特色。很多華人都有過(guò)從大陸打錢(qián)來(lái)美國(guó)的經(jīng)歷,那到底打過(guò)來(lái)的錢(qián)該不該申報(bào)、該如何申報(bào)呢?
首先要確認(rèn)匯款的性質(zhì),到底是贈(zèng)與還是借貸。如果是借貸的話,則無(wú)需申報(bào)。只是如果一旦被政府抽查,則需要提供借款證明或者合同。
以下我們討論的是幾種常見(jiàn)的贈(zèng)與情況。
一、海外居民匯款給美國(guó)人
第一種情況,海外居民(非美國(guó)公民,無(wú)綠卡,非美國(guó)稅務(wù)居民)匯款給美國(guó)人(公民、綠卡或稅務(wù)居民),則接受贈(zèng)與的一方就有可能需要申報(bào)。
大陸親屬贈(zèng)與并匯錢(qián)給美國(guó)人(公民、綠卡或美國(guó)稅務(wù)居民),且匯款金額超過(guò)$10萬(wàn)美金,那么接受匯款的人就要申報(bào)。
$10萬(wàn)門(mén)檻是指全年一共收到的某個(gè)(或多個(gè)互相有關(guān)系的)非美國(guó)人贈(zèng)與的總額度。直接支付的學(xué)費(fèi)或醫(yī)療費(fèi)用不屬于外國(guó)禮物,例如父母直接打錢(qián)給學(xué)校支付學(xué)費(fèi),而不是先匯款給你讓你去繳交學(xué)費(fèi)的話,這筆錢(qián)無(wú)論金額多少都不用申報(bào)。
如果年度不超過(guò)10萬(wàn)美元就不用申報(bào),也不用考慮任何稅務(wù)問(wèn)題,如果超過(guò)了10萬(wàn)美元?jiǎng)t需要填Form 3520,這個(gè)表會(huì)比較復(fù)雜,因?yàn)樯婕暗紽IFCA和很多細(xì)節(jié)方面的問(wèn)題,申報(bào)也不意味著就要交稅,只是申報(bào)而已。3520表格的提交截止日和個(gè)人稅報(bào)稅截止日一致。
只要在下一年申報(bào)個(gè)人/家庭稅的時(shí)候,告知會(huì)計(jì)師并提供相關(guān)資料(匯款記錄)跟個(gè)人、家庭稅一起申報(bào)就可以了。
需要說(shuō)明的是,這$10萬(wàn)美金是指一個(gè)自然年度(1/1-12/31)一共接受海外贈(zèng)與的額度。
舉例說(shuō)明,A從大陸給你匯了$5萬(wàn),B給你匯了$5萬(wàn),而且A、B二人是親屬關(guān)系,這時(shí)候全年累計(jì)的匯款總額超過(guò)$10萬(wàn)美金了,您就需要申報(bào)了。但如果A、B二人毫無(wú)關(guān)聯(lián)的話,哪怕他們給您各自匯了$5萬(wàn)美金,雖然總額超過(guò)了$10萬(wàn)美金,但是分別沒(méi)有超過(guò),您也無(wú)需申報(bào)。
常見(jiàn)問(wèn)題情況
Q:持綠卡在美國(guó)生活,丈夫在中國(guó)無(wú)綠卡,每年從香港的銀行給我打$20萬(wàn)的生活費(fèi)。
A:美國(guó)國(guó)稅局規(guī)定,一個(gè)美國(guó)居民(包括公民,綠卡持有人,持合法工作簽證工作的人,以及滿足實(shí)際居留標(biāo)準(zhǔn)的人),如果收到超過(guò)價(jià)值$10萬(wàn)的禮物或者錢(qián),都需要填一張稱為Form 3520的表格申報(bào)。
3520表格只是一個(gè)信息申報(bào)的文件,而不是納稅的文件,向IRS申報(bào)贈(zèng)與收入,并不代表需要為此繳稅。
Q:持H1B簽證在美國(guó)工作,我的朋友從中國(guó)給我打了$5萬(wàn)。
A: 在這種情況下,不需要做任何事情。只要海外的親朋好友送給的禮物或者錢(qián)沒(méi)有超過(guò)$10萬(wàn)美金,都不需要申報(bào)。
Q:持十年B1簽證,目前人在美國(guó)境外,我在美國(guó)有個(gè)賬戶,要買(mǎi)房借了國(guó)外朋友$100萬(wàn),需要申報(bào)嗎?
A: 不需要申報(bào)。但因?yàn)槟愕馁~戶在美國(guó),所以需要保留銀行的對(duì)賬單以備查驗(yàn)。給你匯錢(qián)的人和你自己都不是美國(guó)的納稅人,所以并沒(méi)有申報(bào)義務(wù)。
Q:我持綠卡在美國(guó)工作,最近手頭緊,出售了些閑置的物品給一個(gè)朋友,他給了我$2萬(wàn)現(xiàn)金。
A: 需要申報(bào)這筆現(xiàn)金收入。根據(jù)國(guó)稅局網(wǎng)站規(guī)定:公司或個(gè)人從某公司或個(gè)人收到$1萬(wàn)以上現(xiàn)金,在15天內(nèi)要向國(guó)稅局申報(bào)8300表。這個(gè)報(bào)表要寫(xiě)明現(xiàn)金是從哪里收到的,社安號(hào)/公司稅號(hào),地址,交易的種類,付款方式。
二、美國(guó)人打款給大陸
美國(guó)公民(或持有綠卡)贈(zèng)與并打錢(qián)回大陸,則是贈(zèng)與的人需要申報(bào)。這種情況下如果贈(zèng)與超過(guò)$17,000,贈(zèng)與的人就要申報(bào)。如果打錢(qián)不超過(guò)$17,000就無(wú)需申報(bào)。
而且遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅是有豁免額的,個(gè)人一生的遺產(chǎn)與贈(zèng)與的豁免總額是$12,920,000。美國(guó)居民當(dāng)年贈(zèng)與他人超過(guò)$17,000,就要申報(bào)709表格,該豁免額就會(huì)被使用。
美國(guó)有贈(zèng)與稅(Gift Tax),要求贈(zèng)與人申報(bào)納稅,但受贈(zèng)人卻不要求 申報(bào)納稅,除非贈(zèng)與人與受贈(zèng)人有特別協(xié)議。
如果您一生的贈(zèng)與和遺產(chǎn)總和沒(méi)有超過(guò)總豁免額的話,就無(wú)需擔(dān)心遺產(chǎn)或者贈(zèng)與稅的問(wèn)題。同樣709表格也是一年總結(jié)申報(bào)一次,和個(gè)人、家庭稅一起申報(bào)即可。
三、美國(guó)境內(nèi)夫妻間的贈(zèng)與
夫妻二人如果都是美國(guó)公民,那就可以隨意贈(zèng)與,無(wú)需申報(bào)。
如果夫妻任何一方為非美國(guó)公民的話,那么贈(zèng)與超過(guò)$175,000就需要申報(bào)709表格了。
其實(shí)關(guān)于贈(zèng)與,還有很多針對(duì)特殊情況的特殊處理,這篇文章的目的就是讓大家了解到,匯錢(qián)這個(gè)行為雖然簡(jiǎn)單,但是卻有可能影響個(gè)人報(bào)稅。無(wú)論是任何一種贈(zèng)與情況,大家首先要有一個(gè)需要咨詢會(huì)計(jì)師的意識(shí),這樣才能避免在不知不覺(jué)中違法的尷尬與麻煩。