社會(huì)保障福利曾經(jīng)是免稅的。這種情況在1983年發(fā)生了變化，當(dāng)時(shí)國(guó)會(huì)決定對(duì)收入最高領(lǐng)取者的部分福利征稅。
當(dāng)時(shí)，只有不到10%的受益人受到影響。美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《社會(huì)保障規(guī)劃指南》一書的作者泰德-薩倫斯基（Ted Sarenski）表示。然而，立法者未能根據(jù)通貨膨脹情況更新法律，因此，今天大多數(shù)社會(huì)保障受益人至少要為他們的部分福利支付聯(lián)邦所得稅。
不過(guò)，有幾種方法可以減少這種稅負(fù)，尤其是在可以提前做好計(jì)劃的前提下。
社會(huì)保障稅如何計(jì)算
社保稅是根據(jù)您的年“綜合收入”（combined income）計(jì)算的。具體提來(lái)說(shuō)，綜合收入包括：
調(diào)整后的總收入，其中包括您的收入、投資收入、退休計(jì)劃提款和其他應(yīng)稅收入。
您收到的任何不含稅利息，如市政債券利息。
您社會(huì)保障福利的一半。
對(duì)于聯(lián)合申報(bào)的夫婦來(lái)說(shuō)，合計(jì)收入在3.2萬(wàn)美元至4.4萬(wàn)美元之間，意味著多達(dá)50%的福利可能需要納稅。對(duì)于更高的合計(jì)收入，多達(dá)85%的福利可能需要納稅。如果合并收入在2.5萬(wàn)美元至3.4萬(wàn)美元之間，單身申報(bào)人可能要為最多50%的福利金繳稅，超過(guò)這一數(shù)額則要為最多85%的福利金繳稅。
薩倫斯基指出，僅靠社會(huì)保障金生活的人不必為其福利金繳納所得稅。但即使是相對(duì)較少的其他收入，也會(huì)導(dǎo)致福利金需要納稅。
化解“稅收魚(yú)雷”
貝勒大學(xué)（Baylor University）名譽(yù)教授、《社會(huì)保障策略：如何優(yōu)化退休福利》（Social Security Strategies：How to Optimize Retirement Benefits）一書的合著者威廉-萊辛斯坦（William Reichenstein）說(shuō)，社會(huì)保障福利征稅的獨(dú)特方式導(dǎo)致了一種被稱為 “稅收魚(yú)雷”（tax torpedo）的現(xiàn)象——邊際稅率在急劇上升后隨之下降，邊際稅率是指應(yīng)稅收入每增加一美元所要繳納的稅款。
萊辛斯坦說(shuō)，由于這種現(xiàn)象，許多中等收入家庭的邊際稅率可能比他們的正常稅率高出50%到85%。
他說(shuō)：“你從延稅賬戶中多取出1美元，就會(huì)導(dǎo)致另外85美分的社會(huì)保障稅被征收，因此你的應(yīng)納稅收入就會(huì)增加1.85美元。
因此，中等收入家庭可以通過(guò)盡可能推遲開(kāi)始領(lǐng)取社會(huì)保障金的時(shí)間來(lái)化解這種影響。萊辛斯坦介紹說(shuō)，如果一個(gè)人等到70歲才開(kāi)始領(lǐng)取福利金，在此期間從退休基金中提取資金，那么他不僅可以獲得更多的社保支票，每年還可以節(jié)省數(shù)百甚至數(shù)千美元的稅款。如果您的聯(lián)邦稅率在10%到22%之間，可以考慮向稅務(wù)專家或財(cái)務(wù)規(guī)劃師咨詢，如何減輕潛在的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
向退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃供款
在羅斯個(gè)人退休賬戶（Roth IRA）或羅斯401（k）（ Roth 401(k)）賬戶中至少存入一些錢，可以幫助減少社會(huì)保障福利的稅收。薩倫斯基說(shuō)，從這些賬戶中提取的資金在退休后是免稅的，而且不會(huì)計(jì)入您的總收入。
他說(shuō)，如果沒(méi)有收入，就無(wú)法向退休賬戶供款，因此人們應(yīng)該在停止工作前很早就將退休賬戶多樣化。把所有的錢都存入稅前賬戶，可能意味著以后會(huì)面臨巨額的稅單。
薩倫斯基說(shuō)：“人們應(yīng)該努力平衡稅前收入和稅后收入，這樣將來(lái)退休時(shí)就能平衡稅收?！?/span>
用個(gè)人退休賬戶做慈善
一旦年滿70歲半，您就可以進(jìn)行符合條件的慈善分配，即從您的IRA中向慈善機(jī)構(gòu)捐款。只要這筆錢是直接從個(gè)人退休賬戶托管人轉(zhuǎn)到慈善機(jī)構(gòu)的，提取資金就不需要繳稅，也不會(huì)計(jì)入您的綜合收入。通過(guò)這種方式，您最多可轉(zhuǎn)移10萬(wàn)美元。
薩倫斯基說(shuō)，如果您已經(jīng)達(dá)到必須開(kāi)始從退休賬戶中進(jìn)行必須最低分配（required minimum distributions，后簡(jiǎn)稱RMD）年齡（目前是73歲），符合條件的慈善分配可以算作您的RMD。
考慮其他減少分配的方法
薩倫斯基說(shuō)，如果您一直很會(huì)儲(chǔ)蓄，那么RMD會(huì)將您推入一個(gè)較高的稅級(jí)，并引發(fā)較高的社會(huì)保障稅。
薩倫斯基說(shuō)，在此前動(dòng)用您的退休基金可能是明智之舉，羅斯轉(zhuǎn)換也是如此。通過(guò)轉(zhuǎn)換，資金會(huì)從IRA或401(k) 等稅前退休賬戶轉(zhuǎn)入羅斯退休賬戶。轉(zhuǎn)換通常需要繳稅，但退休后提取的資金是免稅的。
同樣，請(qǐng)考慮先與稅務(wù)專家或財(cái)務(wù)規(guī)劃師溝通。從退休賬戶中提取過(guò)多資金會(huì)引發(fā)不必要的稅收，增加醫(yī)療保險(xiǎn)或平價(jià)醫(yī)療法案的保費(fèi)，并產(chǎn)生其他財(cái)務(wù)影響，如過(guò)早耗盡資金。薩倫斯基說(shuō)，要避免這些陷阱，就必須進(jìn)行周密的規(guī)劃。
“我的想法是平滑稅率。”薩倫斯基說(shuō)，“人們不希望有幾年稅率是 40%，而有幾年稅率是零?！?/span>
