人們?yōu)橥诵葑鲆?guī)劃時(shí)，大部分精力用在下面的幾個(gè)常見的問題上：
●我要存多少錢才夠？
●還要干多少年才能退休？
●退休后每年可以從退休金提出多少才不會(huì)把退休金花完了而人還在？
●要不要買長照保險(xiǎn)？什么時(shí)候買？
●要不要換小一點(diǎn)的房子？
很少有人會(huì)問稅務(wù)對退休計(jì)劃有多重要。本文的目的就是指出幾個(gè)常見的稅務(wù)盲點(diǎn)，和一個(gè)重要且有效的稅務(wù)規(guī)畫方式「羅斯轉(zhuǎn)換」(Roth IRA Conversion)。首先讓我們探討兩個(gè)常見的稅務(wù)盲點(diǎn)：
1.退休存款有相當(dāng)一部分是稅前存款，像IRA、401K、403b里面的錢都是稅前存款。從這些帳戶里提出的款項(xiàng)都要當(dāng)是普通收入來交稅的。所以存了100萬元，如果提款按22%稅率去交稅，實(shí)際可以花用的也許只有78萬元。如果你估算IRA要存100萬元才能退休，那么你實(shí)際上可能要100/0.78=128萬元才夠。
2.部分社安金也可能要交稅的。人們?nèi)ド绨簿植榭醋约和诵莺罂梢阅玫蕉嗌偕绨步穑四强赡懿皇?00%可以支配的。收入門檻沒多少就要為85%的社安金交稅了。
社安金和IRA/401k退休金是退休人生收入的最重要來源，如何在規(guī)畫退休時(shí)采取行動(dòng)降低稅負(fù)以最大化可支配收入，對退休生活水平以及遺產(chǎn)規(guī)畫影響顯著。用「羅斯轉(zhuǎn)換」就是一個(gè)減輕稅負(fù)的有效工具。
什么是「羅斯轉(zhuǎn)換」呢？稅法允許IRA帳戶持有人將部分或全部IRA資金轉(zhuǎn)入羅斯IRA帳戶。轉(zhuǎn)換的資金視為當(dāng)年的普通收入課稅。羅斯帳戶的資金和收益都可以免稅提取。羅斯帳戶資金的提取有許多規(guī)定，讀者在提取之前一定要請教專家或自己精研。
操作「羅斯轉(zhuǎn)換」時(shí)，要決定是從轉(zhuǎn)換金額里預(yù)扣稅金，還是自己報(bào)稅時(shí)從其他非退休帳戶籌資。比如用銀行存款或股票交易帳戶的資金。從轉(zhuǎn)換金額里預(yù)扣稅金會(huì)大大減低羅斯轉(zhuǎn)換的好處，所以務(wù)必盡量用其它可稅資金。而且退休帳戶以外的資金的資本利得反正要交稅的，用那些錢來為羅斯轉(zhuǎn)換的金額付稅，既減少了要交稅的資本，又可以把 IRA 轉(zhuǎn)出的金額100%存入羅斯帳戶。
弄清了稅級和相關(guān)稅率， 在以下情況下可以考慮「羅斯轉(zhuǎn)換」：
1. 在職業(yè)生涯中，如果有較長一段時(shí)間失業(yè)造成年度可稅收入大減。比如稅級從表中第三級跌進(jìn)第二級， 假設(shè)單身人士本來有9萬5000元可稅收入，今年失業(yè)了六個(gè)月，可稅收入跌到4萬元，可以考慮至少進(jìn)行「羅斯轉(zhuǎn)換」4萬4725元-4萬元=4725元，填滿第二級的最高限額。
如果預(yù)期未來收入更高，或IRA存款很高，可以考慮轉(zhuǎn)換9萬5375元-4萬元=5萬5375元，把第三級填滿。研究證明，如果預(yù)期退休后稅率與現(xiàn)在的稅率相當(dāng)，進(jìn)行羅斯轉(zhuǎn)換填滿稅級至現(xiàn)在的稅率的最高限額，可以有效減輕長期稅負(fù)。
2. 從退休之始至開始領(lǐng)取社安金之間，這段時(shí)間可稅收入可能為零或很低，這是「羅斯轉(zhuǎn)換」的黃金時(shí)機(jī)，每年參看國稅局的稅級稅率，根據(jù)自己IRA金額，決定轉(zhuǎn)換多少至哪個(gè)稅級。特別是遇到股市大跌的年頭，趁股市低迷，把下跌嚴(yán)重但潛力無限的股票或共同基金轉(zhuǎn)換入羅斯帳戶，之后的回報(bào)統(tǒng)統(tǒng)免稅。比如SP500跌了50%，你趁機(jī)轉(zhuǎn)入羅斯帳戶，你只是為那50%交稅，等股市回春，漲回來的錢統(tǒng)統(tǒng)免稅。如果不做羅斯轉(zhuǎn)換，等股市漲回來，100%的回報(bào)都要交稅。
3. 從開始領(lǐng)社安金至RMD（Required Minimum Distribution最低提款）年之間，根據(jù)個(gè)人IRA金額，可能仍然值得繼續(xù)做「羅斯轉(zhuǎn)換」。
4. RMD開始之后要不要繼續(xù)做「羅斯轉(zhuǎn)換」？要考慮的因素有很多，很難概而言之。RMD從現(xiàn)在的73歲逐漸推遲至75歲，如果IRA帳戶存款很高，且你打算留一筆給孩子，也許仍然值得在RMD后加上「羅斯轉(zhuǎn)換」至稅級的最高額度。RMD開始之后，切記你從IRA提出的資金都是先算是RMD，不管拿出來的錢去了哪里。比如你經(jīng)過計(jì)算可以做5000元「羅斯轉(zhuǎn)換」，你必須先提取100%RMD，然后才可以做「羅斯轉(zhuǎn)換」。
在退休之始，估算一下未來的RMD數(shù)目來預(yù)估屆時(shí)的稅級稅率，可以在羅斯轉(zhuǎn)換的黃金時(shí)期幫你決定每年的轉(zhuǎn)換金額。原則上應(yīng)該用轉(zhuǎn)換金額填滿預(yù)期稅級。比如說，你經(jīng)過計(jì)算，估計(jì)RMD加社安金會(huì)推你進(jìn)入第三級22%的稅率，那么相應(yīng)的2023年夫妻合報(bào)稅的最高收入就是19萬0750元。假如你退休后只有1萬元利息收入，那么你可以考慮羅斯轉(zhuǎn)換19萬0750元-1萬元=18萬0750元。雖然要為此交很多稅，但是以下幾個(gè)好處可以稍作安慰：
現(xiàn)在的稅率是處于歷史低點(diǎn)，政府負(fù)債則是歷史新高，即使現(xiàn)在的國會(huì)毫無政治意愿加稅，稅率繼續(xù)下降的可能性微乎其微。而且未來有一天國債危機(jī)變成現(xiàn)實(shí)時(shí)，政客們只能直接或變相加稅。
今天不交22%的稅，RMD開始要交24%或更高。
如果留大筆金錢在IRA給孩子，他們必須在繼承后10年內(nèi)提清。很有可能那時(shí)正是孩子的事業(yè)巔峰，收入高，加上10%的繼承的IRA，稅率可能竄進(jìn)第四個(gè)甚或更高的稅級。?
