一個(gè)正在申請(qǐng)美國(guó)綠卡調(diào)整身份并已經(jīng)提交了1-485表的朋友問(wèn)我，如果他在拿到綠卡后出售在中國(guó)國(guó)內(nèi)的房產(chǎn)，需要向美國(guó)稅務(wù)局繳納所得稅嗎?還有人問(wèn)，他們已經(jīng)在中國(guó)繳納了相應(yīng)稅款還要在美國(guó)再交一份稅嗎?
首先我們要清晰了解一個(gè)事實(shí)，就是明確自身什么時(shí)候成為美國(guó)稅務(wù)居民，在此之前的任何收入都不需向國(guó)稅局申報(bào)
雖然國(guó)稅局對(duì)美國(guó)稅務(wù)居民實(shí)施全球征稅，但實(shí)際上，只要掌握了以下幾條重要的原則，自己作為美國(guó)納稅人的利益是不會(huì)被忽略的。
1. 避免雙重征稅
美國(guó)稅務(wù)居民如果就某項(xiàng)海外收入在海外國(guó)家繳納了稅款，那么這部分的稅款可以抵扣在美國(guó)的應(yīng)納稅額。也就是說(shuō)，在海外繳納的個(gè)人所得稅額，可以用來(lái)在美國(guó)抵扣自己應(yīng)付的稅款。世界上大多數(shù)國(guó)家和美國(guó)也簽訂了雙邊稅務(wù)協(xié)定，其中包括通過(guò)各種細(xì)節(jié)的征稅細(xì)則來(lái)避免就同一稅收的兩國(guó)雙重征稅。這些稅務(wù)協(xié)定的優(yōu)惠，在兩個(gè)國(guó)家也是優(yōu)先被國(guó)稅局考慮的。也就是說(shuō)，美國(guó)稅務(wù)居民可以依據(jù)稅務(wù)協(xié)定跟海外國(guó)家要求減少稅負(fù)。
2. 設(shè)定海外收入免征額
國(guó)稅局對(duì)美國(guó)稅務(wù)居民的海外勞務(wù)收入設(shè)定免征額，2024年是$126.500美元，也就是說(shuō)，在符會(huì)條件的情況下，低于這個(gè)金額的部分是不需要向美國(guó)政府繳納任何稅款的。但是，美國(guó)稅務(wù)居民仍需就這些海外收入進(jìn)行申報(bào)。
3. 自住房稅務(wù)優(yōu)惠
美國(guó)稅法對(duì)買賣自住房有稅務(wù)優(yōu)惠。賣房前5年內(nèi)房主只要在這個(gè)房子里住滿2年，賣房的資本利得可以享受個(gè)人25萬(wàn)美元的免稅額，夫妻可享有50萬(wàn)美元免稅額。這個(gè)自住房稅務(wù)優(yōu)惠對(duì)在海外的房產(chǎn)一樣適用，也就是說(shuō)新移民在登陸美國(guó)后的前3年內(nèi)，賣掉之前在國(guó)內(nèi)的自住房，所得的前50萬(wàn)美元是免稅的。
但是即便如此，賣房所得如果超出了免稅優(yōu)惠還是必須要繳納最高20%的資本利得稅。因此要預(yù)先規(guī)劃在中國(guó)賣房的時(shí)間安排"比如，在成為美國(guó)稅務(wù)居民之前賣房。如果還想持有這個(gè)房子，可以再買回來(lái)，這樣房子的歷史價(jià)格提高了，下次賣房的時(shí)候，收益減少，稅負(fù)就減少。
拿美國(guó)綠卡之前，處置中國(guó)其他資產(chǎn)都可以采用類似這種賣房的處理。
