年金規(guī)劃是很多人在退休理財打理時，會想到的一個財務(wù)準(zhǔn)備。我們常鼓勵身邊的朋友，在做自身的財務(wù)規(guī)劃時，就像是做一套健康檢查一般，一定要對自己的生活狀況，每年都需要好好規(guī)劃審視一番。透過專業(yè)的稅務(wù)整理，可以讓每個人或是家庭的財務(wù)規(guī)劃更加到位。如果您是新移民，或是最近換了工作，結(jié)婚、生小孩等，都有稅務(wù)上的規(guī)劃調(diào)整之必要，當(dāng)您的家庭走到買賣房子，申請貸款，退休金規(guī)劃，家庭儲蓄保險等也都跟稅務(wù)規(guī)劃息息相關(guān)。今天我們就來以”年金”這個主題，跟大家分享有關(guān)非美國公民購買年金的一些相關(guān)稅務(wù)知識。
請問非美國公民是否可以購買美國年金?
許多擁有美國人壽保險的非美國公民是出于免稅的優(yōu)惠。那么，他們可以購買美國的年金嗎? 答案是，要看該年金公司審批條件的相關(guān)規(guī)定。市場上是有一些年金的公司可以接受非美國公民購買美國年金之產(chǎn)品。
請問購買之年金的稅收有何規(guī)定?
稅務(wù)概況
非美國居民年金付款時按IRC Sec 871(a)規(guī)定會需要支付30%的預(yù)扣稅。在每一筆年金的支付中，部分被視為投資成本，而部分則是投資收益。預(yù)付稅則在付款投資收益部分收30%的預(yù)付稅。依據(jù)美國稅法，年金的收入不是為利息收入。因此，投資利息免稅則不適用于此。
根據(jù)中美稅務(wù)研究，發(fā)現(xiàn)因為中美之間沒有年金特殊稅收協(xié)定，所以必續(xù)預(yù)扣30%的稅。如過沒有設(shè)安號或是報稅之稅號，非美國居民則必須每三年填一次W-8BEN外國身分證明預(yù)扣稅表。
我們都知道在美資產(chǎn)會受美國稅法及外國稅收條款約束，所以個人擁有資產(chǎn)(包括非美國公民)將被征稅。這意味著該年金應(yīng)有延稅好處。同時也意味若在59歲半前領(lǐng)取錢，將會另受到10%的罰款。
非美國公民擁有的年金是否也有延稅好處? 還是按非自然人的規(guī)定(不延稅，也沒有59歲半提領(lǐng)限制)
規(guī)劃時注意事項
我們知道很多非美國公民可能擁有美國人壽保險。由于非美國居民的遺產(chǎn)稅很低($60,000)，非美國公民應(yīng)考慮IRC Sec對離岸人壽保險公司發(fā)行的年金進行免稅規(guī)劃來處理遺產(chǎn)稅。有部分的離岸人壽保險公司會通過審批符合美國稅收標(biāo)準(zhǔn)的保單持有者。這樣來說，非美國公民若持年金，應(yīng)透過1035交換來避免遺產(chǎn)稅。
小結(jié)
人生階段不同，風(fēng)景不同，需要的規(guī)劃也不盡相同。我們非常提倡財務(wù)一定要盡早規(guī)畫這個觀念，規(guī)劃退休財務(wù)整理，更是重要。攸關(guān)于非美國公民是不是可以購買年金這問題，希望今天讓讀者有更多消息。非美國公民可以購買年金，并與美國公民享同樣的稅收待遇。包括延長扣稅，LIFO的分配稅，以及59歲半之前取錢有10%罰款。
