問：我年紀大了，財產(chǎn)不多，需要遺產(chǎn)規(guī)劃嗎？該怎么處理？
答：無論銀行存款是200萬美元或2萬美元，都需要遺產(chǎn)規(guī)畫。
即使儲蓄不多，也要確保財產(chǎn)留給指定繼承人，以免任由政府處理；此外，對于未成年子女，遺囑至關重要，如果父母同時去世，可據(jù)以決定誰獲得監(jiān)護權。
2023年美國遺產(chǎn)稅基本免稅額為1292萬美元，多數(shù)家庭財富不致于超過該額度，無須擔心死后繳納聯(lián)邦遺產(chǎn)稅，但繼承人可能因為取得某些資產(chǎn)和退休帳戶須繳納聯(lián)邦所得稅。
趁健在時擬遺產(chǎn)計劃有其必要。
以下是一些訣竅：
一、要找到合適的專業(yè)人員。
遺產(chǎn)相關法律因州而異，向當?shù)貙I(yè)人士尋求巷建議是上上策，遺產(chǎn)龐大或財務狀況復雜更要找專人。
佛羅里達州信托業(yè)者Arden Trust Company副總裁阿姆斯特朗(Robb Armstrong)建議找在遺產(chǎn)規(guī)畫方面獲認證的律師，可能還要咨詢專業(yè)會計師。
與專業(yè)人員合作不僅可確保備妥應有文檔，還可預先看到問題、提前因應；例如，丹佛大學(University of Denver)金融學院院長奇科泰洛(Conrad Ciccotello)表示，大量非流動遺產(chǎn)可能為繼承人帶來問題，包括家庭農(nóng)場、企業(yè)或其他不易分割的財產(chǎn)，很可能其中一位繼承人想保留資產(chǎn)，其他繼承人想變賣兌現(xiàn)，經(jīng)驗豐富的遺產(chǎn)律師也許可評估將現(xiàn)金投入其他非流動遺產(chǎn)選擇，避免繼承人之間沖突。?
二、立遺囑。
這是最基本的遺產(chǎn)規(guī)畫策略；遺囑載明當事人過世后資產(chǎn)分配，并表明將未成年子女的監(jiān)護權托付給誰。
奇科泰洛說，全美一半人未立遺囑，可能因為不想思考死亡、或者不確定如何分配資產(chǎn)。
如果沒有遺囑，死后遺產(chǎn)將交由遺囑認證法庭(probate court)分配。即使有遺囑，遺產(chǎn)仍不可避免的須經(jīng)由法院系統(tǒng)進行認證(probate court)，由法院審查并確認遺囑是否有效，這個過程需要時間和金錢。?
三、查看受益人(Beneficiaries)。
避免認證法庭的一個好方法是為每項資產(chǎn)指定受益人。
有些州采行「受益人契約」(beneficiary deeds)，可在當事人去世后輕松將財產(chǎn)轉移給其他人；其他帳戶可能設有死亡轉移條款(transfer-on-death provisions, TOD)，是將資產(chǎn)轉移給繼承人最便宜簡單的方法。
受益人或TOD指定的效力凌駕遺囑，因此最好發(fā)生重大人生變化如生小孩、結婚離婚后查看受益人資訊，確保更新。?
四、設立信托(Trust)。
有大量遺產(chǎn)或擔心繼承人無法明智使用遺產(chǎn)，可設立信托并指定受托人(trustee)分配財產(chǎn)，還可確保遺產(chǎn)不被法庭占用。斯坦曼說，設信托可完全避免遺囑認證，如果認為日后可能有人反對遺囑并提出法律質疑，設立信托很有用。
信托可通過多種方式設立，但「不可撤銷或永久信托」irrevocable or permanent trusts)可提供最多稅賦優(yōu)惠；一旦資金投入不可撤銷信托，資產(chǎn)便屬信托，不屬于個人，因此不能繳遺產(chǎn)稅。受托人最終控制這筆錢，但您可事先設置如何使用，并在在世時分配信托里的資金。
受托人多半是朋友或家人，也可委托Arden Trust Company等信托公司擔任企業(yè)受托人。?
五、將傳統(tǒng)退休帳戶轉換為羅斯帳戶(Roth Accounts)。
持有傳統(tǒng)401(k)或個人退休帳戶(IRA)可能讓繼承人留下一大筆稅，因為傳統(tǒng)退休帳戶取款時都須繳納所得稅。
根據(jù)最新規(guī)定，配偶以外的繼承人須在得到遺產(chǎn)10年內(nèi)從帳戶提取所有資金，假如繼承的退休金帳戶余額很大，可能套用高稅率納稅。若想免除繼承人日后的稅賦負擔，可將傳統(tǒng)退休帳戶轉換為羅斯帳戶，轉換時需繳納常規(guī)所得稅，但日后提款都免稅。?
六、趁在世時候明智贈與。
活著時贈與財產(chǎn)就不必擔心遺產(chǎn)稅規(guī)畫。截至2023年，美國國稅局允許每人每年贈與達1萬7000美元，對接受者來說也免稅。
然而，贈與可升值資產(chǎn)如股票或房屋時要格外小心，因牽涉到Step-Up in Basis規(guī)則，去世后轉移某些資產(chǎn)可能比在世時贈與更有利，請向稅務專業(yè)人士咨詢。
減少遺產(chǎn)價值、避免重稅的另一方法是慈善捐贈。可考慮成立捐贈者建議基金(donor-advised fund)，可立即對存入資金減稅，之后再分批慈善捐贈，兒孫可被指定為基金管理繼任者。
另有些信托旨在將大量資產(chǎn)捐贈給慈善機構，同時也為家庭繼承人創(chuàng)造源源不絕的收入。?
七、讓親人了解遺產(chǎn)規(guī)劃。
至少務必通知遺囑運行人或監(jiān)護人，以免措手不及。可能還需要與成年子女或其他繼承人討論規(guī)劃，如果財產(chǎn)分配不均，這點更重要。?
