美國信托可說是種類繁多，品種齊全。
大致來說可以分為兩種：生前信托和遺囑信托。
通常所說的家庭信托及個人信托均指生前信托。
【信托】是源于英美法系的法律概念，是指委托人基于對受托人的信任，將其合法持有的財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利委托給受托人，由受托人根據(jù)委托人意愿，以受托人自己的名義管理和處置該財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利，從而為委托人和受益人獲得利益。
設(shè)立信托的目的是為委托人的資產(chǎn)提供法律保護，確保這些資產(chǎn)按照委托人的意愿進行分配，節(jié)省時間，減少文書工作，在某些情況下還可以避免或減少遺產(chǎn)稅。這里的遺產(chǎn)稅指的是聯(lián)邦遺產(chǎn)稅，各州對遺產(chǎn)稅可能有不同的規(guī)定。
美國的信托與中國的信托產(chǎn)品不同，美國的信托本身是法律構(gòu)造，不涉及投資性。信托的回報率取決于信托內(nèi)資產(chǎn)的回報率，信托資產(chǎn)多由專業(yè)機構(gòu)打理。
信托在設(shè)立時，必須由美國具有相應(yīng)執(zhí)照的律師進行制作及申請，一旦信托設(shè)立成功，將獲得美國稅務(wù)機構(gòu)的相應(yīng)注冊號碼（EIN），作為美國資產(chǎn)對待，受到法律的監(jiān)督保護。
信托五大要素：
委托人、受托人、受益人、受托之物、信托文件。
在這里，我們主要介紹的是美國的屬地信托，而非離岸信托（Offshore Trust）。
信托的優(yōu)勢及缺點
信托的優(yōu)勢
1.用信托來避免遺產(chǎn)稅
即使死者立了遺囑，死者去世后的資產(chǎn)也要經(jīng)過法院認(rèn)證的程序，才能交到繼承人手中。這個過程可能長達幾個月。如果死者生前設(shè)立了信托，信托中的資產(chǎn)不需要做遺囑認(rèn)證，受益人能夠更快地獲得這些資產(chǎn)。
如果是不可撤銷類型的信托，不可撤銷的信托在信托執(zhí)行時，放在里面的資產(chǎn)已經(jīng)不屬于委托人，自然也就不用交遺產(chǎn)稅。不過美國遺產(chǎn)稅的個人免稅額也是相當(dāng)高的，2023 年的 estate tax threshold是1290萬美金，超過這個門檻才要交遺產(chǎn)稅，遺產(chǎn)稅的稅率是18%-40%。
下表是美國遺產(chǎn)稅起征點的變化，里面的年份是指「year of death」 即身故時的年份。
如果你并沒有這么多資產(chǎn)，那么「用信托來避免遺產(chǎn)稅」這個好處你用不上。當(dāng)然，信托還有其他優(yōu)勢，咱們普通人也可以利用上：
2.控制你的財富
你可以精確地指定信托條款，控制資產(chǎn)分配的時間和對象。比如，你可以設(shè)立一個可撤銷的信托，這樣你做為委托人，在有生之年仍然可以使用信托里的資產(chǎn)，同時指定身故后剩余資產(chǎn)移給誰。又比如，你有多段婚姻，有多名不同婚姻下的孩子，也能利用信托精確地分配你的資產(chǎn)。
3.保護你的遺產(chǎn)
正確構(gòu)建的信托可以保護你的遺產(chǎn)免受你的繼承人的債權(quán)人追討，或被不善經(jīng)營的敗家子敗光，或被別有用心的人騙你的孩子(遺孀)結(jié)婚，來侵害你本想留給孩子(遺孀)的資產(chǎn)。
4.保護隱私
遺囑認(rèn)證是長達幾個月的過程，而且是公開記錄，你有幾套房、多少股份都無所遁形;如果在認(rèn)證過程中發(fā)現(xiàn)意外，或是子女間爭奪，資產(chǎn)還可能暫時被凍結(jié)。信托允許資產(chǎn)在遺囑認(rèn)證之外轉(zhuǎn)移并保持私有，此外還可能減少在此過程中因法庭費用和稅收而損失的金額。
5.財富傳承
信托里的資產(chǎn)可以交由專業(yè)人士打理投資，進行增值。一旦發(fā)生經(jīng)濟危機，受益人可利用信托里的資產(chǎn)度過危機。
信托的缺點
創(chuàng)建時需要耗費時間和金錢，而且不能輕易撤銷甚至無法撤銷。
常見的13種信托類型
1可撤銷信托
可撤銷信托可以由委托人在其生命周期內(nèi)更改或終止?？沙蜂N信托通常在委托人去世后變得不可撤銷。
生前信托就是在委托人還健在時設(shè)立的信托，放到生前信托中的資產(chǎn)，委托人擁有完全的控制權(quán)和支配權(quán)。委托人可指定后續(xù)執(zhí)行人，在委托人去世或失去了行為能力后，由他來接管控制權(quán)。
生前信托是一種可撤銷的信托，委托人、受托人、受益人可以是同一人，也可以是不同人。信托中的資產(chǎn)仍然由委托人支配，是屬于委托人的資產(chǎn)，因此沒有避免遺產(chǎn)稅和躲避債權(quán)人追討的功能。
2不可撤銷信托?
不可撤銷的信托是委托人一旦建立就無法更改的信托，或者是在他們?nèi)ナ篮笞兊貌豢沙蜂N的信托。委托人建立信托后，即失去對資產(chǎn)的控制權(quán)，沒有受益人的同意，委托人不得更改或撤銷信托。委托人不再擁有信托中的資產(chǎn)的控制權(quán)，不是你的錢了也就無須繳納遺產(chǎn)稅。
【可撤銷信托與不可撤銷信托的區(qū)別】
可撤銷信托：
可以隨時更改、撤銷、自由變動，但并不避免遺產(chǎn)稅；
不可撤銷信托：
直接將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給受益人，沒有受益人的同意，設(shè)立人沒有權(quán)利再做更改，同時，信托資產(chǎn)無須繳納遺產(chǎn)稅。
3遺囑信托
遺囑信托是通過遺囑創(chuàng)建的信托，里面的資產(chǎn)需經(jīng)過遺囑認(rèn)證和繳納遺產(chǎn)稅。
4信用保護信托
又叫迂回信托或家庭信托(Bypassor「B」trust)，是一種不可撤銷信托。
因為遺產(chǎn)稅是定在一定金額之上才能征收，設(shè)立人可將超額部分轉(zhuǎn)入信托，從此信托資產(chǎn)再也無須受稅收影響。這是傳承家屬或子女常用的遺囑規(guī)劃。
5婚姻信托
婚姻信托也叫幸存者信托(SurvivingTrust)或A信托，因為它持有供未亡配偶使用的資產(chǎn)。
婚姻信托通常是可撤銷信托，在第一配偶死亡時生效。資產(chǎn)在死亡時轉(zhuǎn)入信托，產(chǎn)生的利潤尚存配偶所有，尚存配偶在某些情況下也可以使用本金。當(dāng)?shù)诙€配偶去世時資產(chǎn)傳給指定的繼承人。這筆資產(chǎn)需要繳納相應(yīng)的稅款。
6離婚贍養(yǎng)信托
離婚贍養(yǎng)信托，專門以離異配偶為受益人的信托，目的在于為弱勢離異配偶支付贍養(yǎng)費。離異配偶按信托規(guī)定定期收到贍養(yǎng)費卻不能動用全部財產(chǎn)。另一個目的是可以防止居心不良的人利用婚姻騙取巨額財產(chǎn)。
7子女贈予信托
子女贈予信托，專門為子女設(shè)立的財產(chǎn)信托，由指定的受托人持有并管理信托財產(chǎn)，滿足孩子的教育和其他重要費用支出。美國稅務(wù)局為鼓勵父母設(shè)立子女信托，還給予信托贈與行為每年 1.1 萬美元的特定免稅額。子女信托的好處在于受益人子信托業(yè)務(wù)與市場女雖然可以享受財產(chǎn)但不能對財產(chǎn)進行自由支配，因此有助于防止子女在自理能力不足時浪費財產(chǎn)。
8隔代信托
這種信托允許一個人將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給至少比他們年輕兩代的受益人--通常是他們的孫輩，但不一定是直系或血緣上的孫輩，只要受益人比委托人年輕375歲即可。
這種隔代轉(zhuǎn)讓雖然也有隔代轉(zhuǎn)讓稅，但是隔代轉(zhuǎn)讓稅也有個人免征額，而且和遺產(chǎn)稅免征額一樣的高。放入隔代信托中的資產(chǎn)，超出免征額的部分，按統(tǒng)一稅率40%來交稅。
9人壽保險信托
保險信托是以人壽保險單作為資產(chǎn)放入信托中。人壽保險單一經(jīng)存入信托，被保險人就不再擁有保單，當(dāng)被保險人死亡時，由受托人代表保單受益人管理賠款。保險的賠款不計入死者的應(yīng)稅遺產(chǎn)中，也就不需要繳納遺產(chǎn)稅。
但為規(guī)避美國稅法中的三年規(guī)定（Three-year Rule），移轉(zhuǎn)既存之保險單倘若被保險人三年內(nèi)死亡仍必須課征遺產(chǎn)稅，因其涉嫌故意避稅。由于美國保險業(yè)的發(fā)達，人壽保險信托也非常流行，據(jù)學(xué)者統(tǒng)計，美國的人壽保險約有 3% 至 4% 交付信托管理。
10限定的可終止權(quán)益財產(chǎn)(QTIP)信托
保險信托是以人壽保險單作為資產(chǎn)放入信托中。人壽保險單一經(jīng)存入信托，被保險人就不再擁有保單，當(dāng)被保險人死亡時，由受托人代表保單受益人管理賠款。保險的賠款不計入死者的應(yīng)稅遺產(chǎn)中，也就不需要繳納遺產(chǎn)稅。
但為規(guī)避美國稅法中的三年規(guī)定（Three-year Rule），移轉(zhuǎn)既存之保險單倘若被保險人三年內(nèi)死亡仍必須課征遺產(chǎn)稅，因其涉嫌故意避稅。由于美國保險業(yè)的發(fā)達，人壽保險信托也非常流行，據(jù)學(xué)者統(tǒng)計，美國的人壽保險約有 3%至4%交付信托管理。
11慈善信托
通常，慈善信托是作為遺產(chǎn)計劃的一部分建立的，有助于降低或避免遺產(chǎn)稅和贈與稅。分為Charitable lead trust 和 Charitable remainder trust.
Charitable lead trust是將部分資產(chǎn)捐給慈善組織，剩余的資產(chǎn)分配給受益人;Charitableremaindertrust則是反向操作，在特定時期內(nèi)從信托里取出一部分錢支付給受益人，在時期結(jié)束或受益人去世后，剩余的信托財產(chǎn)捐給慈善機構(gòu)。
12特殊需求信托
該信托適用于接受政府福利(例如社會保障殘疾福利)的受撫養(yǎng)人。設(shè)立信托使殘疾人能夠在不影響或沒收政府付款的情況下獲得收入。例如委托人的孩子患有長期疾病，生活無法自理。
那么委托人可以設(shè)立特殊需求信托，孩子為受益人。孩子可以先使用國家免費的醫(yī)療津貼，也可以支配該信托基金，滿足其除醫(yī)療費用以外的其他生活方面的需求。
13死亡時付款賬戶信托Totten Trust
它通常也叫死亡時付款帳戶(payable-on-deathaccount)。委托人可在其有生之年創(chuàng)建并不斷投入資金，委托人同時也是受托人。一般用于銀行賬戶(不能放入房產(chǎn)等實物)。
當(dāng)委托人去世時，受益人將收到該帳戶或證券中的資金。它可以用作遺囑的替代，也是一種可撤銷的信托，因此不能避免遺產(chǎn)稅和債權(quán)人追討。
TottenTrust最大的優(yōu)勢是信托中的資產(chǎn)可以避免在委托人去世后進行遺囑認(rèn)證。
通常被稱為「窮人的信托」，這種類型不需要書面文件，而且通常不需要任何費用來建立。它可以簡單地通過賬戶上的標(biāo)題中的特定詞語來建立，例如「InTrust For」、「Payable on Death To」、「As Trustee For」。
3規(guī)劃生前信托的5個步驟?
1決定信托的類型
如果是夫妻，可以選擇建立共同的信托，兩人對信托都有控制權(quán);或是根據(jù)自身情況，建立個人的信托，特別是其中一方不想讓另一方控制他的財產(chǎn)，或是想規(guī)劃自己婚前的財產(chǎn)的情況。
2選擇受托人
當(dāng)你決定建立信托，那么你本人就是委托人。此時選擇一位可靠的受托人就極為重要。受托人可以是配偶、親人、朋友、律師、或?qū)ｉT的信托公司、企業(yè)。有些信托類型允許委托人兼任受托人，那么也需要選擇一位繼任受托人，以便在委托人去世時繼續(xù)管理信托。
3起草信托契約
這份文件里包含了你想分配的資產(chǎn)、分配條款、如何管理這些資產(chǎn)、受益人等。你可以和遺產(chǎn)規(guī)劃律師、會計師探討，看不同的起草方式對稅務(wù)有什么影響。你也可以使用一些線上建立信托的網(wǎng)站或軟件，尤其是你家庭情況比較簡單時，也許線上起草信托就能滿足你的需求。
4對文件進行公證
你需要在公證師面前親自簽名。疫情下，有的州放寬了「親自」的要求，允許遠程線上公證，只要公證師視頻確認(rèn)了你是本人。各州規(guī)定不同，如果你不清楚規(guī)定，可以咨詢律師(通常需要付費)，或者詢問當(dāng)?shù)氐?secretary of state's office。在大多數(shù)州，公證員是由 secretary of state's office負(fù)責(zé)監(jiān)管的。
5開設(shè)信托銀行賬戶并投入資金
到這步，你可以開始把資金轉(zhuǎn)入這個專門為信托設(shè)立的銀行帳戶里了，這個帳戶叫信托支票帳戶(Trust checkingaccount)，你也可以將自己已有的銀行帳戶改為信托帳戶使用。
這個帳戶為信托持有，由受托人管理。同時，作為銀行存款賬戶，信托支票賬戶由聯(lián)邦存款保險公司(FDIC)投保。
FDIC保險的金額取決于信托的類型、受益人的數(shù)量以及他們的個人身份。對于可撤銷信托，在委托人還活著的情況下，F(xiàn)DIC的承保范圍為25萬美金。委托人去世后，他的受益人被視為個人所有者，因此每個受益人最高可獲得25萬美金的保障。對于不可撤銷的信托，在委托人的一生中，信托的承保金額為25萬美金。
