在美國，人壽保險不僅是保障生命安全的重要工具，也是一個強大的避稅策略。通過合理配置和精心規(guī)劃，保單持有人可以在享受保險保障的同時，實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)，并合法地減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。以下幾個要點可以幫助您了解如何通過人壽保險達到完美避稅的效果。
01.壽險的受益金部分?
情況一
● 外國人購買壽險
無論受益人的身份或國籍，只要投保人是非美國人，壽險理賠受益金免于遺產(chǎn)稅。
情況二
● 美國居民購買壽險
如果是單純的人壽保險，且保險持有人（Policy Owner）是自然人，在持有人過世后，身故賠償金會被計入遺產(chǎn)稅。這點客戶常?；煜?，很多人誤以為身故金免繳遺產(chǎn)稅，其實不然。實際上，身故金免繳收入所得稅，但仍然占用遺產(chǎn)稅的份額，即納入遺產(chǎn)稅總額中。如果遺產(chǎn)稅總額在免稅額之內(nèi)，則無需繳納遺產(chǎn)稅；但如果超過免稅額，就必須繳納遺產(chǎn)稅。
對于大部分家庭而言，盡管離遺產(chǎn)稅的門檻還很遠，但如果你擔(dān)心財產(chǎn)過多而可能面臨遺產(chǎn)稅的問題，仍有多種解決方案。
有兩種方法可以讓保險的身故理賠金不計入遺產(chǎn)稅總額，從而避免繳納遺產(chǎn)稅：
1.將保單所有人（owner）改為成年子女。
2.成立不可撤銷的人壽保險信托（Irrevocable Life Insurance Trust, ILIT），讓信托擁有保險。在投保人過世后，身故理賠金賠付給信托，受益人再從信托中取款。使用信托持有保險還具有對離婚和官司的保護作用，起到資產(chǎn)隔離的效果。
02.壽險的現(xiàn)金值部分?
很多人購買壽險是以儲蓄為目的，計劃將來用保單內(nèi)的現(xiàn)金值來支付大學(xué)教育金、養(yǎng)老金、創(chuàng)業(yè)資金等。大部分消費者籠統(tǒng)地認(rèn)為這些支取都是免稅的。然而，在美國這個“萬稅之國”，任何類型的投資理財基本都無法完全免稅。
保險的增值部分之所以可以免稅，是因為支取時只取出本金或通過借貸方式使用，保險合同并未終止，因此沒有納稅的必要。
那么，如何使用保單內(nèi)的現(xiàn)金值才能真正達到免稅效果呢？
1.條件一
每年繳納的保費金額不能超過稅務(wù)局的上限，否則將來取出時將被納稅，這樣的保單即被稱為 MEC（modified endowment contract）。
每個具有現(xiàn)金價值的保單投保人放入賬戶的金額必須通過 IRS 的 SEVEN-PAY TEST 和 COORIDOR RULE。投保人不可以隨意放入金額，只有符合這些規(guī)定的保單，才能保證投保人在保單生效后從現(xiàn)金賬戶取錢時享受免稅優(yōu)惠。如果保單里的現(xiàn)金超過 MEC PREMIUM LIMIT，保單就會成為 MEC，取錢時將被國稅局征稅，而且在59歲半之前取錢還要向國稅局繳納10%的罰款。
請注意，這也是為什么美國人購買香港或大陸（或其他國家的）儲蓄型保險，將來會被納稅的原因。
2.條件二
支取時，保單不能在被保險人身故前終止。
很多人在購買壽險時忽略了（或未被告知）保險的成本，誤以為是在做單純的理財投資。保險公司每年會從保險的現(xiàn)金價值中收取費用，因此當(dāng)被保險人身故時才會有一大筆身故賠償金。
因此，保險有可能終止是容易理解的：如果現(xiàn)金價值的增長速度趕不上客戶提前支取和保險公司扣除的費用，那么現(xiàn)金價值可能變?yōu)榱?，保險合同就會終止。從國稅局的角度來看，它并未被用作保險，而是一個投資，那么就要算資本利得稅。征收的對象是客戶總支取金額減去總投入本金的差額。
不過，對于這些限制也無需擔(dān)心，一個國家的經(jīng)濟體系的強大正可以從保險稅法的嚴(yán)謹(jǐn)完善中得到很好的體現(xiàn)。如果沒有任何法規(guī)來限制一個金融產(chǎn)品的操作，就會有很多漏洞和弊端。
所以，綜上所述，只要合理配置，美國壽險還是可以輕松實現(xiàn)完全避稅的。
