1.什么是固定福利（Defined-Benefit）計(jì)劃
固定福利計(jì)劃，英文稱為Defined-Benefit Plan，常簡(jiǎn)稱為DB Plan，是由雇主發(fā)起的一種退休計(jì)劃，其福利計(jì)算公式綜合考慮了多個(gè)因素，例如工作年限和工資歷史。
一般來(lái)說(shuō)，員工需要在公司工作一定時(shí)間才能符合參加該計(jì)劃的資格。在中斷服務(wù)后（指員工在離開(kāi)公司超過(guò)13周后返回公司），可能還需要等待一段時(shí)間方可參與計(jì)劃并重新獲得福利資格。
公司負(fù)責(zé)管理該計(jì)劃的投資和風(fēng)險(xiǎn)，通常會(huì)聘請(qǐng)外部投資經(jīng)理來(lái)監(jiān)督計(jì)劃的運(yùn)作。一般情況下，員工無(wú)法像401(k)計(jì)劃那樣直接提取資金。相反，他們有資格以終身年金的形式領(lǐng)取福利金，或者在一些情況下，在計(jì)劃規(guī)定的年齡一次性領(lǐng)取福利金。
2.深入了解固定福利計(jì)劃?
這類計(jì)劃也被稱為養(yǎng)老金計(jì)劃或合格福利計(jì)劃。之所以稱之為“固定福利”，是因?yàn)楣蛦T和雇主在事先知道退休福利的計(jì)算公式，并根據(jù)此公式確定和設(shè)定支付的福利。與其他退休基金（如退休儲(chǔ)蓄賬戶）不同，這種基金的支付金額不受投資回報(bào)的影響。
投資收益不佳或者錯(cuò)誤的假設(shè)和計(jì)算可能導(dǎo)致資金短缺。在這種情況下，雇主有法律義務(wù)用現(xiàn)金繳款來(lái)彌補(bǔ)差額。由于雇主負(fù)責(zé)做出投資決策和管理計(jì)劃的投資，因此雇主承擔(dān)所有的投資和規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)。
高收入自營(yíng)職業(yè)者、專業(yè)人士和小企業(yè)主的固定福利計(jì)劃可在當(dāng)年大幅節(jié)稅。向個(gè)人固定福利（DB）退休計(jì)劃大額繳稅可在5-10年內(nèi)將退休儲(chǔ)蓄增加100萬(wàn)至260萬(wàn)美元。
福利確定型養(yǎng)老金計(jì)劃由美國(guó)國(guó)稅局批準(zhǔn)，
最適合以下人群：
獨(dú)立承包商、顧問(wèn)、醫(yī)生、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人和銷售代表
同時(shí)從副業(yè)、特許權(quán)使用費(fèi)、剩余收益中獲得自營(yíng)職業(yè)收入的受雇人員
僅為所有者或所有者及其配
或家族企業(yè)
高收入者的自雇配偶
個(gè)人對(duì)固定福利養(yǎng)老金計(jì)劃的最高繳款額是根據(jù)年齡、收入和經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算的。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)主的年齡越大，繳費(fèi)越多。
3.年金與一次性支付?
付款方式通常包括單人終身年金，即每月提供固定的保險(xiǎn)金直至死亡；合格的共同和遺屬年金，即每月提供固定的保險(xiǎn)金直至死亡，并允許未亡配偶在死亡后繼續(xù)領(lǐng)取保險(xiǎn)金；或一次性付款，即一次性支付計(jì)劃的全部?jī)r(jià)值。
多工作一年會(huì)增加雇員的福利，因?yàn)檫@會(huì)增加福利計(jì)算公式中使用的服務(wù)年限。同時(shí)，多工作一年也會(huì)增加雇主用于計(jì)算福利的最終工資。此外，還可能存在規(guī)定，超過(guò)計(jì)劃規(guī)定的正常退休年齡工作會(huì)自動(dòng)增加雇員的福利。
