在美國，民眾除了要交聯(lián)邦稅以外，還要交州稅。50個州及首都哥倫比亞特區(qū)都有自己的稅收項目，比較重要的稅種包括所得稅、財產(chǎn)稅以及銷售稅，這里先介紹各州所得稅的納稅情況。
美國的所得稅（Income tax）包括公司所得稅（Corporate income tax）及個人所得稅（Individual income tax）兩大部分，這里主要談個人所得稅。
個人所得稅
INDIVIDUAL INCOME TAX
個人所得稅有狹義及廣義之別，狹義的僅指工資（Wage）以及個體經(jīng)營者的收入（Income）。廣義的除了工資外，還包括存款利息（Interest）及資本利得（Capital gain，即股息、各種投資盈利等）。對于普通民眾來說，收入的主要來源是工資或個體營收，他們也是納稅的主體；而對富裕階層來說，投資盈利、股息及存款利息則是收入的重要來源。
個人所得稅是各州政府主要收入來源之一。根據(jù)稅務(wù)基金會（Tax Foundation）的統(tǒng)計，個人所得稅是各州政府主要收入來源之一，平均占州政府收入的四成。全美50個州及首都特區(qū)中，個人所得稅稅率排名第一的是加州，根據(jù)收入的不同，稅率從1%到13.3%，夏威夷緊隨其后，稅率從1.4%到11%。以下是2021年最高稅率排名前10位的州：
需要指出的是，在50州中有7個州是完全沒有個人所得稅的，這7個州是懷俄明州、德克薩斯州、田納西州、南達科他州、內(nèi)華達州、佛羅里達州以及阿拉斯加州。華盛頓州雖然有個人所得稅，但只對資本利得課稅；新罕布什爾州也有個人所得稅，但只對利息和股息課稅，因此這兩個州的個人所得稅總體稅率很低。
在50個州中，有11個州使用單一稅率制，意味著無論收入多少，每個人都支付同一稅率，這11個州是亞利桑那、科羅拉多、愛達荷、伊利諾斯、印第安納、肯塔基、密歇根、密西西比、北卡羅萊納、賓夕法尼亞以及猶他州。
其它州則使用累進收入稅率制，即根據(jù)收入的多少來對應(yīng)不同的稅率。以個人所得稅稅率最高的加州為例，加州采取累進收入稅率制，2022年其稅率共分9個等級，對應(yīng)的收入如下（個人或配偶分開單獨報稅）：
此外，收入100萬美元以上者在12.3%稅率外，再加1%的心理健康服務(wù)稅，合計為13.3%。
財產(chǎn)稅及銷售稅
PROPERTY TAX & SALES TAX
在美國，民眾除了要交聯(lián)邦稅外還要交州及地方的所得稅、財產(chǎn)稅及銷售稅。上面我們介紹了所得稅的情況，這里再介紹財產(chǎn)稅及銷售稅在各州的納稅情況。
財產(chǎn)稅
Property tax
財產(chǎn)稅分為兩個部分：
一是房地產(chǎn)稅（Real property tax），二是個人財產(chǎn)稅（Personal property tax），主要指汽車、房車、游艇等。全美50個州及首都哥倫比亞特區(qū)均有房地產(chǎn)稅，37個州有個人財產(chǎn)稅。
需要特別指出的是財產(chǎn)稅與所得稅及銷售稅不同，并非由州政府而是由地方的縣、市及學區(qū)負責征收，是地方政府財政的主要收入來源，舉凡各地的公共治安、教育、交通、公園、公共工程、環(huán)境保護以及文化等開支均靠房地產(chǎn)稅支撐。
城市學會（Urban Institute）根據(jù)人口普查局的統(tǒng)計指出，地方政府收入平均47%來自財產(chǎn)稅，其中康涅狄格州、緬因州、馬薩諸塞州、新罕布什爾州、新澤西州和羅德島州地方政府2019 年征收的財產(chǎn)稅占收入的四分之三以上，說明這些州中各級地方政府對財產(chǎn)稅的依賴十分嚴重；相比之下，阿拉巴馬州的地方政府收入中財產(chǎn)稅只占 21%，是所有州中比例最低的。
有博主查了所居住的弗吉尼亞州費爾法克斯郡（Fairfax County）的預(yù)算開支統(tǒng)計，發(fā)現(xiàn)本郡收入的八成來自財產(chǎn)稅，是財產(chǎn)稅在總收入中占比最高的地方政府之一。
前面提到全美50個州及首都華盛頓特區(qū)均有房地產(chǎn)稅，此外37個州有個人財產(chǎn)稅，與此同時23個州及首都華盛頓特區(qū)則沒有個人所得稅，這23個州是：阿拉斯加、特拉華、佛羅里達、佐治亞、夏威夷、愛達荷、伊利諾伊、馬里蘭、新澤西、新墨西哥、紐約、北達科他、俄亥俄、俄克拉荷馬、俄勒岡、賓夕法尼亞、南達科他、田納西、德克薩斯、猶他、佛蒙特、威斯康星以及華盛頓州。
美國有許多州在征收財產(chǎn)稅時會針對老年人制定免稅規(guī)定，比如費爾法克斯郡規(guī)定65歲以上老人根據(jù)收入的多少得到相應(yīng)的免除額。
2023年免稅規(guī)定為：同一屋檐下所有人的收入總和不超過6萬美元可以獲得100% 的財產(chǎn)稅減免，年收入在60001美元至7萬美元之間獲得75%的減免，70001美元至 8萬美元之間獲得50%的減免，80001美元至9萬美元獲得25%減免，9萬美元以上沒有減免。
此外阿拉巴馬、阿拉斯加、佛羅里達、佐治亞、夏威夷、密西西比、新罕布什爾、紐約、南卡羅來納、南達科他、德克薩斯以及華盛頓州規(guī)定65歲以上者無論收入多少全部不用交納財產(chǎn)稅。
銷售稅
Sales tax
銷售稅一般由州政府征收，但一些州政府也允許本州內(nèi)的各個地方政府在州銷售稅外再征收地方銷售稅。目前全美只有俄勒岡、新罕布什爾、蒙大拿和特拉華4個州沒有銷售稅，這4個州也被稱為“消費者天堂”。
稅務(wù)基金會（Tax Foundation）根據(jù)州和地方銷售稅組合數(shù)據(jù)，將2021年各州銷售稅做了排名，名列前5名的是：
總結(jié)
以上簡單介紹了各州征收收入稅、財產(chǎn)稅以及銷售稅的情況，稅務(wù)基金會對州和地方稅收做了分析研究，發(fā)現(xiàn)2019年美國人支付的州和地方稅的平均稅率為9.9%。根據(jù)該基金會的數(shù)據(jù)，州和地方稅征收比率最高的前3個州是紐約州的12.7%、康涅狄格州的12.6%以及新澤西州的12.2%，伊利諾伊州、加利福尼亞州與威斯康星州緊隨其后，稅率為11%。
