減稅與就業(yè)法案（The Tax Cuts and Jobs Act，TCJA）將于2025年12月31日失效。這盡管看起來很遙遠，但現(xiàn)在就開始計劃也不會為時過早。你和會計師現(xiàn)在就可以建立好機制，來避免可能出現(xiàn)的更高稅收。但是，2026年究竟會發(fā)生些什么變化，這些稅收的廢除對你又有什么影響呢？
減稅與就業(yè)法案
特朗普總統(tǒng)在2017年簽署了TCJA法案。這是一個重要的稅收法案，影響到許多個人和公司。由于民主黨反對該法案，共和黨對許多新稅項定下了期限，即在2025年12月后這些新稅項將失效。2025年之后，美國將恢復到2017年的稅率，包括雜稅和抵稅方案。換句話說，如果國會不采取行動，稅收將會增加。
稅法廢止影響的家庭
到2026年，許多美國人的稅收將增加。這是因為TCJA降低了中產(chǎn)階級、中上階層和上層階級的稅率。雖然這被認為是對富人的稅收減免，但中產(chǎn)階級也從中受益。例如，根據(jù)TCJA，平均收入在49,000至86,000美元之間的中產(chǎn)階級家庭，其稅收減少了800美元，在稅收減免的基礎上減少了1.4%；收入在308,000至733,000美元之間的上層階級，稅收減少了3.4%。這些低稅條款在2026年將不復存在。
替代性最低稅起點增加
替代性最低稅（Alternative Minimum Tax，AMT）是一個獨立的稅制。它要求一些人計算其納稅額兩次。一旦他們按AMT和普通稅收規(guī)則計算出納稅額，他們將支付兩者中最高的總額。
在2017年，AMT豁免的個人調(diào)整后總收入（AGI）門檻為55,400美元，聯(lián)合申報者的門檻為86,200美元。而根據(jù)目前的TCJA，個人免稅額為70,300美元，聯(lián)合申報人為109,400美元。
TCJA的豁免限額在2025年后就會失效。
遺產(chǎn)稅起點回到2017年水平
2026年遺產(chǎn)稅門檻將大幅下調(diào)，起征點將減半。
根據(jù)TCJA，單一申報人的遺產(chǎn)稅門檻為1120萬美元，聯(lián)合申報人的遺產(chǎn)稅門檻為2240萬美元?；謴偷?017年的稅收起征點后，單一申報者的門檻為560萬美元，聯(lián)合申報者1120萬美元。但40%的最高稅率將保持不變。
積極的一面是，你仍然可以每人每年捐贈15,000美元，這不會影響整體的免稅額。所以，你給誰并不重要，你仍享有相同的豁免權(quán)。
減免標準降低
準備好應對大幅降低的標準扣除額。同樣重要的是要記住，標準扣除總額是以通貨膨脹為指數(shù)的。
根據(jù)TCJA，單一申報者的標準扣除額為12,000美元，聯(lián)合申報者為24,000美元。但在2025年之后，就不再是這個標準了。
標準扣除額恢復到2017年的水平后，單一申報者為6,500美元，聯(lián)合申報者為13,000美元，標準降低了54.2%。
這個變化的結(jié)果是，更多的美國人可能會逐項列出他們的稅收。
自付醫(yī)療扣除額增加
如果你有醫(yī)療賬單或保費，準備支付更多的費用吧。到2017年，納稅人只能扣除自付的醫(yī)療費用，包括健康保險費，這將超過AGI的10%。
TCJA將這一數(shù)額減少到7.5%。
公司稅保持不變
TCJA的公司稅率在2025年不會被廢止。在TCJA之前，公司稅率為31%。TCJA稅率為21%。
小企業(yè)的轉(zhuǎn)嫁扣除取消
作為對小企業(yè)的優(yōu)惠，與2018年企業(yè)減稅對等，通過了轉(zhuǎn)嫁扣除（Pass-through Deduction）稅法。這項扣除法影響到將業(yè)務結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)化為Pass-through的小型企業(yè)。比如，合伙企業(yè)和獨資企業(yè)等。
轉(zhuǎn)嫁扣除使這些企業(yè)的營業(yè)收入獲得20%的稅收減免，這項法案將在2025年12月到期。
為TCJA到期做準備
現(xiàn)在無法判斷國會是否會采取行動來維持TCJA的效力。因此，最好的做法是為稅收增加做準備。
無論有沒有TCJA，預測一下你一生要繳納的稅額都是可以。由于選舉可以改變格局，因此請為最壞的情況做好計劃并進行相應的調(diào)整。你可以和財務顧問和會計師交談，制定一個稅收策略。
如果不采取行動 TCJA會失效
如果從現(xiàn)在到2025年12月31日，國會不采取任何行動，稅法將恢復到2017年的規(guī)定。你的遺產(chǎn)規(guī)劃將受到影響，小企業(yè)主將失去稅收減免。因此，請現(xiàn)在就主動地把這些機制落實到位，并積極些。
