聯(lián)邦政府需要在長期赤字的情況下籌集更多資金，因此國會和國稅局將零工工作和其他自營職業(yè)置于顯微鏡下也就不足為奇了。
這意味著數(shù)百萬納稅人通過 Venmo、PayPal 或 Cash App 等第三方平臺進(jìn)行的付款可能面臨更嚴(yán)格的收入報告要求。新規(guī)則被推遲到 2022 年納稅年度，但除非國會或國稅局做出進(jìn)一步修改，否則將恢復(fù)。這些政策旨在確保更全面地報告工作收入。
政府多年來一直存在赤字，這已不是什么秘密，而且赤字預(yù)計還會繼續(xù)擴(kuò)大。家庭和企業(yè)總共只繳納其所欠稅款的 85% 左右，其中的差額稱為稅收缺口。政府問責(zé)辦公室表示，自營職業(yè)者和獨(dú)資經(jīng)營者“在漏報稅收缺口的個人中所占比例最大” 。
因此，新規(guī)則的目標(biāo)是：促使更多人申報所有收入。
更嚴(yán)格的報告規(guī)則意味著什么？
自由職業(yè)者、零工和自營業(yè)主應(yīng)該報告他們所有的工作收入并納稅，但不合規(guī)是一個問題。這筆收入應(yīng)該在 1099-K 表格上報告，因此美國國稅局和國會決定收緊規(guī)則，更加關(guān)注通過第三方支付系統(tǒng)進(jìn)行的交易。
2022 年之前，只有當(dāng)收款人一年內(nèi)的總付款超過 20,000 美元且該人的交易次數(shù)超過 200 筆時，才需要向納稅人發(fā)放這些表格。但 2021 年的《美國救援計劃法案》將門檻降低到超過 20,000 美元，600 美元并將其應(yīng)用于任意數(shù)量的交易，這意味著更多的人受到影響。然而，美國國稅局 (IRS) 推遲推出 2022 納稅年度的新規(guī)則。
為什么IRS推遲600美元的起征點(diǎn)？
美國國稅局內(nèi)部監(jiān)管機(jī)構(gòu)納稅人倡導(dǎo)服務(wù)辦公室表示，延遲反映了納稅人的困惑、國稅局缺乏明確指導(dǎo)以及對未處理納稅申報表積壓的擔(dān)憂。
將門檻從 20,000 美元降低到 600 美元將大幅增加需要簽發(fā)的 1099-K 的數(shù)量，從而為個人、企業(yè)和納稅申報表準(zhǔn)備者創(chuàng)造更多工作。
此外，許多人通過這些平臺支付其他個人費(fèi)用。與工作收入不同，個人交易無需納稅，但 IRS 可以在收到第三方付款人的 1099-K 后對其進(jìn)行標(biāo)記。
假設(shè)幾個朋友經(jīng)常一起吃飯，其中一個人付賬，然后其他人通過 Venmo 向那個人匯款。
納稅人倡導(dǎo)服務(wù)局表示：“除非賬戶或付款被指定為個人賬戶或付款，否則如果年度金額超過 600 美元，就會觸發(fā)報告要求?！?如果此人收到 1099-K 但未在納稅申報表上列出金額，則可能會與向 IRS 報告的內(nèi)容不匹配，然后 IRS 可能會命令此人繳納更多稅款并可能處以罰款。
據(jù)納稅人倡導(dǎo)服務(wù)中心稱，美國國稅局表示，如果納稅人收到錯誤的 1099-K，他們需要通知第三方支付提供商并說服其簽發(fā)更正后的表格。該服務(wù)表示，這可能會帶來更多麻煩，特別是考慮到新 1099-K 的預(yù)期數(shù)量可能達(dá)到“數(shù)千萬”。
其他交易將如何處理？
假設(shè)您在舊貨拍賣中出售了一些物品，收到總計 1,000 美元的電子付款，然后收到 1099-K。您保留了良好的記錄，并可以證明您以 3,000 美元的價格購買了這些物品，凈損失了（不可扣除的）2,000 美元。美國注冊會計師協(xié)會 (AICPA) 稅務(wù)政策和宣傳高級經(jīng)理彼得·米爾斯 (Peter Mills) 表示，你會在納稅申報表上報告 1,000 美元的收益，但會注意到這些物品是虧本出售的，這意味著銷售收益無需納稅。
相反，假設(shè)您從事遛狗工作，并通過電子平臺收到了當(dāng)年 3,000 美元的全部付款，該平臺會簽發(fā) 1099-K。米爾斯補(bǔ)充說，即使沒有簽發(fā) 1099-K，您也必須在納稅申報表上報告這一情況以及所有其他自營職業(yè)，關(guān)于工作收入納稅的基本規(guī)則沒有改變。
順便說一句，出售個人財產(chǎn)的收益應(yīng)納稅，但損失不可扣除。整理所有這些內(nèi)容可能會變得很復(fù)雜，正如IRS 對有關(guān) 1099-K 規(guī)則的常見問題的回答所示，該規(guī)則還解釋了如何在納稅申報表上描述某些交易。
我們該去哪里？
近幾個月來，國會提出立法，提高 1099-K 簽發(fā)前的美元門檻。例如，《減少繁文縟節(jié)法案》將報告門檻設(shè)定為 10,000 美元——低于前幾年，但遠(yuǎn)高于 600 美元。
美國注冊會計師協(xié)會支持這項立法，并表示該立法“平衡了納稅人有效管理報告要求的需要與改善稅務(wù)執(zhí)法的目標(biāo)?！?/span>
