美國國稅局（IRS）宣布，為受2025年1月7日爆發(fā)的野火和直線風(fēng)影響的部分加州個人和企業(yè)納稅人提供稅收減免。這些納稅人現(xiàn)在可將各類聯(lián)邦個人和企業(yè)納稅申報以及稅款繳納期限延長至2025年10月15日。
在聯(lián)邦緊急事務(wù)管理局（FEMA）發(fā)布災(zāi)難聲明后，居住在洛杉磯縣或在該縣有業(yè)務(wù)的個人和家庭有資格享受稅收減免。該聲明允許美國國稅局推遲受災(zāi)地區(qū)居民或企業(yè)納稅人的某些報稅和納稅截止日期。例如，原定于2025年1月7日及之后、10月15日之前的某些截止日期，納稅人將獲得額外的申報時間。
因此，受影響的個人和企業(yè)可在2025年10月15日之前申報原本在這期間到期的納稅申報表并繳納稅款。
2025年10月15日的截止日期適用于原本應(yīng)在2025年4月15日到期的個人所得稅申報和繳納。這項減免政策還適用于原本應(yīng)在 2025年1月15日到期的2024年度預(yù)估稅款繳納，以及原本應(yīng)在2025年4 月15日、6月16日和9月15日到期的預(yù)估稅款繳納。只要在2025年1月22日之前完成繳納，2025年1月7日及之后、1月22日之前到期的工資稅和消費稅存款的罰款將予以減免。
2025年10月15日的截止日期同樣適用于受影響的企業(yè)：
原本應(yīng)在2025年1月31日、4月30日和7月31日到期的季度工資稅和消費稅申報表。原本應(yīng)在2025年3月17日到期的日歷年合伙企業(yè)和S型企業(yè)申報表。
原本應(yīng)在2025年4月15日到期的日歷年企業(yè)和信托申報表及稅款繳納。
原本應(yīng)在 2025 年 5 月 15日到期的日歷年免稅組織申報表。
如果受影響的納稅人收到美國國稅局發(fā)出的逾期申報或逾期繳納罰款通知，且原申報、繳納或存款到期日在延期期間內(nèi)，納稅人應(yīng)撥打通知上的電話號碼，要求美國國稅局減免罰款。
美國國稅局會自動識別位于受災(zāi)地區(qū)的納稅人，并給予申報和繳納方面的減免。但居住或在受災(zāi)地區(qū)外有業(yè)務(wù)的受影響納稅人，應(yīng)撥打美國國稅局災(zāi)難熱線 866 - 562 - 5227 申請此項稅收減免。
受災(zāi)地區(qū)
上述地區(qū)構(gòu)成了《美國財政部條例》第 301.7508A - 1 (d)(2) 條所規(guī)定的受災(zāi)地區(qū)，有權(quán)享受以下詳述的稅收減免。
受影響納稅人
符合延期申報、納稅以及進(jìn)行其他有時限要求行動的受影響納稅人，是指《美國財政部條例》第 301.7508A - 1 (d)(1) 條中列出的納稅人，包括居住在受災(zāi)地區(qū)的個人，以及主要營業(yè)地位于受災(zāi)地區(qū)的企業(yè)（包括免稅組織）。不在受災(zāi)地區(qū)，但滿足《美國財政部條例》第 301.7508A - 1 (c) 條中規(guī)定的截止日期所需記錄在受災(zāi)地區(qū)的納稅人，也有權(quán)享受減免。此外，所有參與受災(zāi)地區(qū)救援活動、隸屬于經(jīng)認(rèn)可的政府或慈善組織的救援人員，以及因災(zāi)難在受災(zāi)地區(qū)遇難或受傷的任何訪客，都有權(quán)享受減免。
根據(jù)第7508A條規(guī)定，美國國稅局給予受影響納稅人至 2025年10月15日的時間，以申報大多數(shù)納稅申報表（包括個人、企業(yè)、遺產(chǎn)及信托所得稅申報表；合伙企業(yè)申報表、S 型企業(yè)申報表和信托申報表；遺產(chǎn)稅、贈與稅和隔代轉(zhuǎn)讓稅申報表；免稅組織年度信息申報表；就業(yè)稅和某些消費稅申報表）。只要這些申報表的原始或延期到期日在2025年1月 7 日及之后、10月15日之前，納稅人都可獲得額外時間，申報期限延長至 2025年10月15日。原本應(yīng)在 2025年1月7日及之后到期的預(yù)估所得稅繳納，可延期至 2025 年10月15日。只要在2025年10月15日或之前完成繳納，受影響納稅人就不會因未按時繳納預(yù)估稅款分期而被處以罰款。
美國國稅局還給予受影響納稅人至2025年10月15日的時間，以完成《美國財政部條例》第 301.7508A - 1 (c)(1) 條和《2018 - 58號稅收程序公告》（2018年第50期《國內(nèi)稅收公告》第990頁，2018年12月10日發(fā)布）中所述的其他有時限要求的行動。只要這些行動原本應(yīng)在2025年1月7日及之后、10月15日之前完成，納稅人都可獲得額外時間，完成期限延長至2025年10月15日。
此項減免還包括原本應(yīng)在2025年1月7日及之后、10月15日之前提交的5500系列表格申報，可延期至2025年10月15日，按照《2018 - 58號稅收程序公告》第8條所述的方式進(jìn)行?！?018 - 58號稅收程序公告》第17條中關(guān)于同類財產(chǎn)交換的減免，也適用于某些原本不屬于受影響納稅人范疇的納稅人，可能包括在上述期間之前或之后需要完成的行動。
除非在《2018 - 58號稅收程序公告》中特別列出，否則申報和繳納期限的延期不適用于 W - 2、1094、1095、1097、1098 或1099系列的信息申報表；1042 - S、3921、3922或8027表格；以及就業(yè)稅和消費稅存款。不過，只要在 2025年1月22日之前完成繳納，2025年1月7日及之后、1月22日之前到期的存款罰款將予以減免。
災(zāi)害損失
聯(lián)邦宣布的受災(zāi)地區(qū)的受影響納稅人可選擇在事件發(fā)生當(dāng)年或上一年的聯(lián)邦所得稅申報表中申報與災(zāi)害相關(guān)的意外損失。個人可扣除未獲保險或其他賠償?shù)膫€人財產(chǎn)損失。在申報表中申報災(zāi)害損失的受影響納稅人，應(yīng)在任何申報表上注明聯(lián)邦緊急事務(wù)管理局的災(zāi)難聲明編號4856 - DR。
其他減免
美國國稅局將為受影響納稅人免除通常的費用，并免費提供之前提交的納稅申報表副本。納稅人應(yīng)在4506表格《申請復(fù)制納稅申報表》或4506 - T表格《申請納稅申報表副本》（視情況而定）的頂部，用粗體寫上指定的聯(lián)邦緊急事務(wù)管理局聲明編號（4856 - DR），并提交給美國國稅局。
符合條件的救災(zāi)款項通常不計入總收入。這意味著受影響納稅人可從其總收入中扣除從政府機構(gòu)獲得的用于合理且必要的個人、家庭、生活或喪葬費用，以及用于房屋修復(fù)或重建，或用于修復(fù)或更換房屋內(nèi)物品的款項。參與退休計劃或個人退休安排（IRA）的受影響納稅人可能有資格獲得額外減免。例如，納稅人可能有資格進(jìn)行特殊的災(zāi)難分配，無需繳納額外10%的提前分配稅，并且可以將收入分?jǐn)傇谌陜?nèi)。納稅人也可能有資格進(jìn)行困難提取。每個計劃或個人退休賬戶都有特定的規(guī)則和指南供參與者遵循。美國國稅局未來可能會提供更多的災(zāi)難減免措施。
在征收或檢查事務(wù)中被美國國稅局聯(lián)系的受影響納稅人，應(yīng)說明災(zāi)難對其造成的影響，以便美國國稅局對其情況給予適當(dāng)考慮。
關(guān)于納稅申報準(zhǔn)備選項的提醒
符合條件的個人或家庭可在志愿者所得稅援助（VITA）或老年人稅務(wù)咨詢（TCE）站點獲得免費的納稅申報準(zhǔn)備幫助。要找到最近的免費稅務(wù)援助站點，可使用VITA定位工具或撥打800 - 906 - 9887。請注意，通常情況下，VITA站點無法幫助申報災(zāi)害損失。要找到美國退休人員協(xié)會（AARP）稅務(wù)援助站點，可使用AARP站點定位工具或撥打 888 - 227 - 7669。
2024 年調(diào)整后總收入（AGI）為84,000美元或以下的任何個人或家庭，可免費使用美國國稅局免費報稅的引導(dǎo)式稅務(wù)軟件。另一個免費報稅選項是免費報稅可填寫表格。這些是電子聯(lián)邦稅務(wù)表格，等同于紙質(zhì)1040表格，專為能夠熟練填寫美國國稅局稅務(wù)表格的納稅人設(shè)計。任何人，無論收入多少，都可使用此選項。
國防部的MilTax項目為聯(lián)邦納稅申報和最多三份州所得稅申報提供免費的報稅準(zhǔn)備軟件和電子申報服務(wù)。所有現(xiàn)役軍人和部分退伍軍人都可使用，無收入限制。
