在全球化的今天，許多納稅人不僅在美國國內(nèi)有收入，還會在國外獲得收入。由于美國實行全球征稅制度，作為美國公民、綠卡持有者、稅務(wù)居民本人等的海外收入也需要在美國納稅。
當(dāng)你從外國獲得收入時，該收入通常需在所得國納稅。為了避免對同一筆收入在美國和外國雙重征稅，IRS（美國國稅局）提供了一些重要的避免雙重征稅的方法，比如：
1. 外國外稅收抵免（Foreign Tax Credit）
允許納稅人申報實際產(chǎn)生的外國稅額，僅抵免或減輕美國向外國收入征稅的部分。
2. 外國勞動收入抵免（Foreign Earned Income Exclusion)
納稅人可能有資格將一定金額的外國收入排除在美國應(yīng)稅收入之外，特別適用于居住在國外且獲得勞動收入的個人。
3. 逐項抵扣（Itemized deduction)
納稅人的外國收入僅用于當(dāng)年，在所有應(yīng)稅收入里減少總額。
具體是選擇什么方式，取決于多種因素，包括外國收入性質(zhì)、納稅人居住身份、已支付外國稅額等。
大部分要申請外國稅收抵免，必須符合以下四個測試：
納稅義務(wù)：須有外國納稅義務(wù);
實際稅負(fù)：已支付或應(yīng)支付給外國政府稅款；
合法合規(guī)：合法且真實的外國稅務(wù)（可退稅、抵扣等都不能納入抵扣范圍）；
所得稅類：是外國已產(chǎn)生的所得稅（或代替所得稅的稅收）。
針對同一筆海外收入及其繳納的外國稅金而言，如果選擇使用了前面提到的外國外稅收抵免（Foreign Tax Credit）則很難再應(yīng)用海外勞動收入抵免項（2024年每個人的收入上限是$126,500）。
計算外國稅收抵免可能很復(fù)雜，特別是當(dāng)有多收入類型、多稅負(fù)種類、多賦稅國別的情況。
這里需要注意的是，外國稅收抵免是不可退還的(Non-refundable），也就是說外國抵免額，不能超過實際交的外國稅負(fù)，即便交多了，也不能把多出的部分讓美國稅局退回來，但是，剩余未抵扣的可以往前一年，或者在未來的10年中用掉，抵免以后的稅。
一般來說，需要提交Form 1116來申報外國稅收抵免(Foreign Tax Credit)。但是，如果滿足以下所有條件，可免報1116：
納稅年度內(nèi)的FTC不超過$300/人，合報$600；
外國收入都是被動收入；
國外的收入和所得稅文件都是發(fā)給納稅人的正式的稅務(wù)收入文件；
無計劃將未使用完的credits轉(zhuǎn)入其它年份使用。?
