美國是全球稅制最完善的國家之一，其現(xiàn)行稅法也是世界上最復雜的稅法體系之一。根據(jù)美國法律，居住在美國、有收入并符合某些資格要求的每個人，都有責任按照美國稅務局（IRS）的要求進行年度納稅申報。這意味著，持有綠卡的永久居民和持有工作簽證的移民工作人員，都需要在報稅季申報過去一年的全球收入。
什么是“全球征稅”？
美國的全球征稅是指對美國稅務居民征收全球范圍內(nèi)的收入稅。需要注意的是，美國的全球征稅政策針對的是個人收入，而不是個人資產(chǎn)。收入包括工作收入、投資所得利息、分紅或者資本利得等；而資產(chǎn)則指個人擁有的房地產(chǎn)、土地、金融資產(chǎn)、公司股份、股票、無形資產(chǎn)、天然資源和收藏品。前者需要向美國報稅，而后者則不需要。
誰是美國的稅務居民？
在美國稅法中，一個人可以通過以下幾種情況成為稅務居民：成為美國公民、擁有美國永久居留權（綠卡持有者）或符合“實際居住”標準。
美國公民：自動成為美國納稅人。
綠卡持有者：從進入美國那一刻起，便成為美國納稅人。
實際居住標準：在美國暫時居住的外國人，只要在美國停留的時間達到183天，也可能成為美國納稅人。這可以通過以下兩種方式計算：
一年內(nèi)居住在美國183天或以上。
過去三年內(nèi)累計居住時間達到183天：包括當年居住的天數(shù)、前一年居住天數(shù)的三分之一和前兩年居住天數(shù)的六分之一。
全球收入的申報和納稅
一旦成為美國稅務居民，您需要報告和繳納全球范圍內(nèi)的收入，包括在美國境內(nèi)和海外獲得的所有主動和被動收入。這意味著，無論在哪個國家賺取收入，只要是美國稅務居民，就需要向美國國稅局申報所有全球收入。
如果您擁有海外公司的股份，海外公司產(chǎn)生的利潤沒有通過分紅的形式分配給您，那您并不需要為其所擁有的海外公司交美國的稅。
美國收入稅的起征點
美國沒有起征點這個概念，美國幾乎每個成年人都要納稅。美國的個人所得稅是一種漸進稅率制度，根據(jù)個人的稅前收入水平來確定適用的稅率。
避免雙重征稅的措施
美國在全球征稅中也考慮了一些減免和抵免政策，以避免雙重征稅。例如，美國與一些國家（包括中國在內(nèi)）簽訂了稅收協(xié)定，避免納稅人在兩個國家之間的重復征稅。同時，美國允許納稅人通過一些稅收抵免措施，將在海外支付的稅款用于抵減在美國應繳納的稅款。
此外，美國還對從海外獲得收入的人每年有9萬多美元的免稅額。對于在海外已經(jīng)繳納稅款的部分，或在美國有相關費用支出的部分，仍然可以享受抵扣。獲得美國綠卡后，夫妻每年共有約195200美元的海外收入免繳聯(lián)邦收入稅。
稅務申報與納稅的區(qū)別
需要明白的是，稅務申報并不等同于納稅。雖然美國實行全球征稅制度，但不會重復征稅。也就是說，美國納稅人已經(jīng)在其他國家或地區(qū)繳納的稅款，可以用于抵扣在美國應繳納的稅款。
在美國，稅務規(guī)劃非常重要，只要做好合理的稅務規(guī)劃，很多不必要的稅務支出是可以避免的。甚至在一些情況下，不僅可以少繳稅或不繳稅，還可能獲得退稅。
