在美國，聯(lián)邦遺產(chǎn)稅是一項復(fù)雜稅務(wù)事項。每年都有許多人因遺產(chǎn)稅申報而感到困惑，特別是在填寫FORM-706時。為了幫助大家更好地理解和應(yīng)對這一問題，我們將詳細(xì)解析哪些資產(chǎn)所有人需要申報聯(lián)邦遺產(chǎn)稅，幫助大家更輕松地完成申報。
什么是FORM-706？
FORM-706，又稱為美國遺產(chǎn)（及遺贈）稅申報表，是用于報告已故個人的總資產(chǎn)價值以及應(yīng)繳納的聯(lián)邦遺產(chǎn)稅的表格。通常情況下，遺產(chǎn)執(zhí)行人需要在被繼承人去世后的9個月內(nèi)提交此表格。如果無法在規(guī)定時間內(nèi)完成，遺產(chǎn)執(zhí)行人可以申請延期6個月。
1. 表格內(nèi)容
FORM-706包括以下幾部分內(nèi)容：
遺產(chǎn)的總價值
遺產(chǎn)中的各類資產(chǎn)詳細(xì)清單
各項扣除和減免
應(yīng)繳納的聯(lián)邦遺產(chǎn)稅金額
哪些資產(chǎn)需要申報？
以下是必須在FORM-706中申報的資產(chǎn)類型：
1. 房地產(chǎn)
房地產(chǎn)是遺產(chǎn)中的重要組成部分，包括以下類型：
住宅地產(chǎn)：包括所有個人名下的住宅。
商業(yè)地產(chǎn)：包括所有個人或企業(yè)名下的商業(yè)物業(yè)。
農(nóng)田和未開發(fā)土地：包括所有類型的農(nóng)業(yè)用地和未開發(fā)的土地。
這些資產(chǎn)的評估價值需要由專業(yè)評估師進(jìn)行評估，并在申報表中詳細(xì)列明。
2. 金融資產(chǎn)
金融資產(chǎn)的申報包括以下幾類：
銀行賬戶：包括儲蓄賬戶、支票賬戶和定期存款。
投資賬戶：包括股票、債券、共同基金、ETF等。
退休賬戶：包括IRA、401(k)等退休儲蓄賬戶。
這些資產(chǎn)的市場價值必須在被繼承人去世時計算，并在FORM-706中申報。
3. 人壽保險
如果被繼承人擁有的人壽保險保單在其去世時生效，并且受益人是繼承人或遺產(chǎn)的一部分，則其價值需要申報。通常包括：
終身壽險：保單的現(xiàn)金價值和死亡給付金額。
定期壽險：死亡給付金額。
4. 個人財產(chǎn)
高價值的個人財產(chǎn)需要進(jìn)行評估并在FORM-706中申報，包括：
珠寶：包括所有貴重首飾。
藝術(shù)品：包括繪畫、雕塑等藝術(shù)作品。
古董和收藏品：包括歷史文物、郵票、硬幣等。
5. 商業(yè)資產(chǎn)
如果被繼承人擁有企業(yè)或商業(yè)利益，這些資產(chǎn)的價值也必須申報，包括：
公司股份：私人公司或上市公司的股份。
合伙權(quán)益：合伙企業(yè)中的所有權(quán)益。
商業(yè)設(shè)備和庫存：用于經(jīng)營的所有設(shè)備和庫存。
誰需要申報聯(lián)邦遺產(chǎn)稅？
根據(jù)2024年的稅法規(guī)定，如果被繼承人的總資產(chǎn)價值超過1220萬美元（聯(lián)邦遺產(chǎn)稅的免稅額），則必須提交FORM-706。這一免稅額可能會每年調(diào)整，因此務(wù)必關(guān)注最新的稅法規(guī)定。
如何準(zhǔn)備FORM-706？
準(zhǔn)備FORM-706需要仔細(xì)的準(zhǔn)備和專業(yè)的指導(dǎo)。以下是一些關(guān)鍵步驟：
1. 資產(chǎn)評估
確保所有資產(chǎn)都進(jìn)行了準(zhǔn)確的市場價值評估。這可能需要聘請專業(yè)評估師，包括：
房地產(chǎn)評估師
財務(wù)顧問
藝術(shù)品和珠寶評估師
2. 文件準(zhǔn)備
準(zhǔn)備好所有相關(guān)文件，包括：
遺囑：正式的遺囑和遺產(chǎn)分配文件。
財產(chǎn)清單：詳細(xì)列出所有遺產(chǎn)項目及其價值。
金融賬戶報表：銀行賬戶和投資賬戶的最新報表。
保險單：所有人壽保險保單及其價值。
3. 專業(yè)幫助
考慮聘請稅務(wù)顧問或律師，他們能夠提供專業(yè)的指導(dǎo)，確保所有申報細(xì)節(jié)都正確無誤。專業(yè)人士可以幫助：
理解復(fù)雜的稅法條款
正確填寫FORM-706
優(yōu)化遺產(chǎn)稅的扣除和減免
遺產(chǎn)稅申報是一個復(fù)雜且重要的過程，準(zhǔn)確理解并填寫FORM-706至關(guān)重要。希望本篇文章能幫助您更好地理解哪些資產(chǎn)需要申報以及如何準(zhǔn)備申報材料。如果有任何疑問，歡迎咨詢JP會計事務(wù)所，我們將為您解答任何困惑。
